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会计凭证与会计账簿 页第1页/共146页第2页/共146页会计循环会计分录（记账凭证）过账实际发生的经济业务（原始凭证）会计账户（会计账簿）编制报表会计报表进行试算平衡试算平衡表第3页/共146页你从哪里来——会计报表的数据来源会计报表编表基础汇总账簿记账依据各级明细账簿记 账 凭 证核算资料和证据 原 始 凭 证 第4页/共146页一、会计凭证会计凭证记录经济业务明确经济责任作为记账依据的书面证明会计凭证的分类原始凭证记账凭证第5页/共146页1.1原始凭证原始凭证在交易或事项发生或完成时取得或填制用来证明交易或事项的发生、明确经济责任作为记账依据的最初书面证明文件,是会计核算的重要依据第6页/共146页收款凭证付款凭证转账凭证会计凭证的种类一次凭证自制原始凭证累计凭证原始凭证汇总原始凭证按其填制的程序和用途分为外来原始凭证会计凭证一次凭证通用记账凭证记账凭证现金收款凭证专用记账凭证现金付款凭证银行存款收款凭证银行存款付款凭证转账凭证第7页/共146页原始凭证自制原始凭证新 华 工 厂领 料 单领料部门：编号：用 途：年 月 日材料类别材料编号材料名称材料规格计量单位请领数量实发数量单价 金额（元）备注合计二 交会计负责人： 会计： 领料人： 发料人第8页/共146页限额领料单领料部门：用 途：凭证编号：发料仓库：年 月材料类别材料编号材料名称及规格计量单位领用限额单价金额备注供应部门负责人： 生产计划部门负责人：年请 领实 发月日数量领料单位负责人数量累计发料人领料人限额结余累计实发金额（大写） ￥仓库负责人：第9页/共146页原始凭证外来原始凭证第10页/共146页1.2记账凭证记账凭证由会计人员填制的根据原始凭证填制的运用复式记账原理作为记账依据的会计凭证。 第11页/共146页 记账凭证收款凭证 收 款 凭 证 附单据 张借方科目:年 月 日收字第 号 摘 要贷 方 科 目金 额√总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分合 计 会计主管 记账 稽核 出纳 制单第12页/共146页 记账凭证付款凭证 付 款 凭 证 附单据 张贷方科目:年 月 日付字第 号: 摘 要借 方 科 目金 额√总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分合 计 会计主管 记账 稽核 出纳 制单第13页/共146页 记账凭证转账凭证转 账 凭 证附单据 张 年 月 日 转字第 号摘 要总账科目 明细科目借方金额√贷方金额√百十万千百十元角分百十万千百十元角分合 计会计主管 记账 审核 制单第14页/共146页通 用 记 账 凭 证记 账 凭 证 年 月 日 第 号附单据 张摘 要总账科目 明细科目借方金额√贷方金额√百十万千百十元角分百十万千百十元角分合 计会计主管 记账 审核 出纳 制单第15页/共146页发出材料汇总表年 月 日会计科目领料部门原材料辅助材料修理用备件燃料合计基本生产成本一车间二车间小计辅助生产成本供电车间锅炉车间小计制造费用一车间二车间小计合 计会计主管 复核 制表第16页/共146页原始凭证原始凭证的基本要素原始凭证的填制原始凭证的审核第17页/共146页原始凭证的基本要素：3、填制单位或部门的名称4、接受凭证的单位的名称1、凭证名称2、填制凭证的日期、编号5、经济业务的内容6、经济业务的数量、单价和金额7、填制单位和经手人的签名或盖章第18页/共146页 增值税专用发票接受单位名称原始凭证名称填写凭证日期开票日期 2001 年12月5日 发票号码045869付款单位名