2023年税务师继续教育题库及完整答案【考点梳理】.docxVIP

2023年税务师继续教育题库 第一部分 单选题(500题) 1、下列单位不属于消费税纳税人的是（　　　）。A.委托加工烟丝的单位B.进口实木地板的单位C.受托加工卷烟的单位D.生产销售白酒的单位【答案】：C 2、某外贸企业（增值税一般纳税人）10月进口一批小汽车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率为25%，消费税税率为9%。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中，正确的是（　　）。A.借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 61.81　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 61.81B.借：税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　　 61.81　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 61.81C.借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 65.23　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 65.23D.借：税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　　 65.23　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 65.23【答案】：A 3、A市甲企业为增值税一般纳税人，于2019年12月将位于B市的三年前购入的门市房出租，租期一年，取得一次性含税租金收入100万元。甲企业应在B市预缴增值税（ ）万元。A.2.75B.2.85C.4.76D.1.83【答案】：A 4、下列关于个体工商户缴纳的相关保险，不符合个人所得税规定的是（　　　）。A.个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5％标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除B.个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5％标准内的部分据实扣除，超过部分，不得扣除C.个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费，不得扣除D.个体工商户业主自行购买符合条件的商业健康保险产品的，在不超过2400元/年的标准内据实扣除【答案】：C 5、申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（　　　）。A.确定应税所得率B.行政赔偿C.行政奖励D.征收滞纳金【答案】：D 6、某能源公司2020年10月开采地热10万立方米，当月销售8万立方米，合同约定10月收取总价款的50%，11月收取总价款的50%。该能源公司10月应纳资源税（　　　）万元。（地热资源税税率为每立方米25元）A.100B.125C.250D.200【答案】：A 7、根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（　　　）A.因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额B.购进同时用于增值税应税项目和免税项目的固定资产所支付的进项税额C.购进的同时用于集体福利和生产经营的不动产所支付的进项税额D.纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额【答案】：D 8、下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是（　　　）。A.销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括增值税销项税额B.纳税人开采或者生产应税产品自用的（自用于连续生产应税产品的除外），应当依照《资源税法》规定缴纳资源税C.应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除D.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算【答案】：A 9、 某油田企业2021年9月将一台采油车的固定装置拆除后用于运输。该车辆使用年限为10年，已使用6年，税务机关核定的该类型车辆最低计税价格为85 000元。该企业2021年9月应缴纳车辆购置税（ ）元。A.5100.00B.4250.00C.8500.00D.3400.00【答案】：D 10、欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请人民法院行使（　　　）。A.撤销权B.留置权C.处分权D.代位权【答案】：D 11、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为 15 天，2021 年 6 月 20 日缴纳本月 1 日至 15 日的应纳增值税额 98000 元，则正确的会计处理为（　　　）。A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000 贷：银行存款 98000B.借：应交税费——未交增值税 98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值