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《内控制度》《销售及收款循环》 编号 CS100 销售及收款循环（总说明） 版本 1.0 日期 2002/01/01 内部控制制度 《销售及收款循环》 文件管制等级： 口管制文件 口非管制文件 （股份有限公司发行）页次1/28 （股份有限公司发行） 页次 1/28 页 《内控制度》《销售及收款循环》 编号 CS103 订单处理作业 版本 1.0 日期 2002/01/01 第作业程序 存货生产接单 D 业务单位接获客户「订单」后，首先检查「订单」之各项条件 齐全与否，订购内容是否清楚，若有涂改应盖章确认。 2）查看是否仍有库存，若无库存由业务人员告知客户，与其洽商 延期交货或再讨论交易内容。 3） 若仍有库存，且其愿享现金折扣付现金，或经信用评估后须付 现，则交货收现。 订货生产接单 业务单位接获客户之样品（或样品要求）及「报价单」。 将样品交由制造单位打样及样品分析。 3）制造单位将制作好的样品、「成本分析报告」，交给业务单位 0 4） 业务单位将制作好的样品交与客户确认，并商议交期。 5）客户同意交期，并同意接受所制成的样品，通知本公司业务单 位准备报价。 6） 若不同意样品，则由业务单位再交由制造单位修改。 7）若不同意交期，则再与制造单位协商后再与客户洽商。 8） 同意样品及交期后，业务单位依据制造单位之「样品成本分析 报告」，再加计运费、保险费、各项费用及预期利润，订出售 价，并填制「报价单」交由主管核准。 9） 业务单位主管同意售价，签准「报价单」后，则由主办人员向 顾客报价。 10）若顾客接受报价，业务单位接获客户订单后，首先检查「订单 J各项条件齐全与否，订购内容是否清楚，若有涂改应盖章确 认。 11）对于客户所下「订单」之订购种类、数量、规格等各项要求， 由业务单位视状况决定是否要预收部份货款。 12）若有预收货款，则依预收款项作业规定。 13）若无预收货款，则作信用调查及授信审核。 （股份有限公司发行） 页次 10/28页 《内控制度》《销售及收款循环》 编号 CS103 订单处理作业 版本 1.0 日期 2002/01/01 第2g|i 控制重点 1. 订单处理 D 接受「订单」核章手续必须齐全。 「订单」涂改是否有盖章或注记。 业务人员「报价单」应依规定办理，售价应考虑估计成本之正 确性，并加计合理利润。 4)核准售价不能超过权限。 业务人员与客户谈妥交易是否经客户确认，交期进度应列入控 制。 6)单位售价、总价等计算是否正确。 7)优待条件与公司规定应符合。 8)应注意品质，要求条件必须符合公司制作能力。 订单变更 「订单J变更时，是否随即反应处理。 受订后在未制造前，才准予受理作废。 订货后经制造而必须取消时，不论是销售或客户因素，均应查 明该「订单」内容是否有取消条款，并查明损失处理情形。 修正「订单」或「订单」作废是否有会办相关单位人员。 「订单」修改内容是否合理。 「订单」修改日期是否在送货日期之后。 7)若修改单价或数量比原来多时，要查其是否补开发票。 第相关资料 「订单」、「成本分析报告」、「样品成本分析报告」、「报价单 J等。 (股份有限公司发行) 页次 11/28页 《内控制度》《销售及收款循环》 编号 CS104 征信作业 版本 1.0 日期 2002/01/01 第作业程序 D 若客户并非付现，而采信用交易者，则先调阅往来「客户资料 j,有无过去往来纪录。 2）若为新客户，则由业务单位填妥「客户资料」，送授信单位审 核。 3）授信单位接获业务单位之资料后，再深入调查「客户资料」及 查询银行交易纪录状况。 4）授信单位将资料整理评估后，决定授信额度上限。 5）若授信单位经评估后，认为此客户信用不佳，可与业务单位联 系，讨论是否要接受「订单」。 6） 若虽信用评估不佳，但仍接受此「订单」，则由授信单位决定 是否要求担保抵押或保证，或是要求现金付款。 7）若接受担保或保证条件时，由业务单位追踪及初审客户设定担 保或保证作业。 8） 抵押保证事宜初步办理妥当后，将资料再由授信单位审核。 9） 若通过则由授信单位评估后，给予信用额度。 10）若未通过，则授信单位决定是否再增加担保品或保证，还是要 求货到付现。 11）客户订单金额未超过信用额度，则接受此「订单」并出货。 12）若「订单」超过信用额度，则再交由授信单位审核信用，是否 增加额度。 13）额度若有更动，仍须经由上述授信过程。 14）收款人员应将客户之信用及付款资料，交由授信单位计算机归 档及整理，以更新客户信用额度。 第2^ 控制重点 1）必须建立「客户资料基本资料」档案，登记有关交易情形、财 务及信用状况。 2）客户授信总额之拟定，是否考虑对方之资本额、营业情形、损 益情形、创业期间、信用、保证及抵押额度等内容。 （股份有限公司