某年度企业所得税申报表填报技巧.pptxVIP

企业所得税年度申报表填报技巧;国家税务总局 关于印发《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的通知 国税发〔2008〕101号;;一主十一附;(金融企业);(事业单位、社会团体、民办非企业单位);主表是;《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》;适用范围 ;填报依据 及 内容 ;;;;;怎样填好“利润总额计算”板块？;类别;;;怎样填好“应纳税所得额的计算”板块？;应纳税所得额计算;;怎样填好“应纳税额的计算”板块？;应纳税额计算;;怎样填好“附列资料”板块？;;类别;附表一（1）《收入明细表》填报说明;适用范围 ;填报依据和内容 ;两大板块;销售（营业）收入合计 ;有关项目填报说明 ;有关项目填报说明 ;确认销售货物收入的要点与难点;营业外收入 ;第17至26行“营业外收入” ;附表二（1）《成本费用明细表》填报说明;《成本费用明细表》;《成本费用明细表》;附表三;《纳税调整项目明细表》;《纳税调整项目明细表》;《纳税调整项目明细表》;《纳税调整项目明细表》;《纳税调整项目明细表》;《纳税调整项目明细表》;《纳税调整项目明细表》;《纳税调整项目明细表》;收入类项目;（一）收入类调整项目;行次;扣除类项目;《纳税调整项目明细表》;20;（三）资产类调整项目 ;《纳税调整项目明细表》;行次;（四）准备金调整项目;《纳税调整项目明细表》;（五）房地产企业预售收入计算的预计利润;《纳税调整项目明细表》;（六）特别纳税调整应税所得;《纳税调整项目明细表》;《税前弥补亏损明细表》;《税前弥补亏损明细表》;《税前弥补亏损明细表》;应纳税所得额;应纳税所得额的一般规定;应纳税所得额 =销售(营业)收入+投资收益+投资转让净收入+补贴收入+其他收入－销售(营业)成本－主营业务税金及附加－期间费用－投资转让成本－其他扣除项目 +（－）纳税调整 －弥补以前年度亏损－免税所得 +应补税投资收益已缴所得税额 －允许扣除的公益救济性捐赠额－加计扣除额;应纳税所得额 =收入总额 －不征税收入 －免税收入 －各项扣除 －允许弥补的以前年度亏损 ; 纳税人既有应税项目，又有免税项目，应税项目发生亏损时，其按税法规定可以结转??后年度弥补的亏损，应该是应税项目亏损额加计免税项目所得后的余额；纳税人应税项目所得，但不足弥补以前年度亏损的，免税项目所得应用于弥补以前年度亏损。;附表五;《税收优惠明细表》;《税收优惠明细表》;《税收优惠明细表》;《税收优惠明细表》;《税收优惠明细表》;《税收优惠明细表》;14;《税收优惠明细表》;《税收优惠明细表》;《税收优惠明细表》;40;《税收优惠明细表》;《税收优惠明细表》;《税收优惠明细表》;;《境外所得税抵免计算明细表》;《境外所得税抵免计算明细表》;《境外所得税抵免计算明细表》;《境外所得税抵免计算明细表》;《境外所得税抵免计算明细表》;附表七;《以公允价值计量资产纳税调整表》;《以公允价值计量资产纳税调整表》;《以公允价值计量资产纳税调整表》;行次;《以公允价值计量资产纳税调整表》;《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》;《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》;《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》;政策链接;附表九《资产折旧、摊销纳税调整表》填报说明;《资产折旧、摊销纳税调整表》;《资产折旧、摊销纳税调整表》;《资产折旧、摊销纳税调整表》;《资产折旧、摊销纳税调整表》;《资产折旧、摊销纳税调整表》;《资产折旧、摊销纳税调整表》;《资产折旧、摊销纳税调整表》;《资产折旧、摊销纳税调整表》;《资产折旧、摊销纳税调整表》;《资产折旧、摊销纳税调整表》;《资产折旧、摊销纳税调整表》;《资产折旧、摊销纳税调整表》;《资产折旧、摊销纳税调整表》;《资产折旧、摊销纳税调整表》;《资产折旧、摊销纳税调整表》;附表十《资产减值准备项目调整明细表》填报说明;《资产减值准备项目调整明细表》;《资产减值准备项目调整明细表》;《资产减值准备项目调整明细表》;《长期股权投资所得（损失）明细表》;《长期股权投资所得（损失）明细表》;《长期股权投资所得（损失）明细表》;投资资产按照以下方法确定成本： 　　（一）通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本； 　　（二）通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。 ——《企业所得税条例》第71条;(例) A 企业于20×5 年1 月取得B 公司30%的股权,支付价款6000 万元。取得投资时被投资单位净资产账面价值为15 OOO 万元(假定被投资单位各项可辨认资产、负债的公允价值为24000 万元，A 企业按持股比例30%计算确定应享有7200万元 )。 A 企业在取得B 公司的股权后,能够对B 公司施加重大影响,对该投资采用权益法