医院内部审计工作规定.docxVIP

医院内部审计工作规定 第一章 总 则 第一条 为加强医院审计工作，建立健全审计制度，完善监督制约机制，规范医院经济管理，促进医院健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和中华人民共和国卫生部令第51号《卫生系统内部审计工作规定》，结合医院具体情况制定本规定。 第二条 医院的审计工作是指审计管理办公室（以下简称审计办）和审计人员，对本单位及所属部门的财务收支、经济经营活动的真实、合法性进行独立监督审核的行为。它以强化内部控制机制，加强内部管理，督促医院遵守国家财经法规，维护医院合法权益，保护医院经济利益，促进廉政建设和职业道德建设，促进医院增收节支，加强经营管理为宗旨。第二章 审计办和审计人员 第三条 审计办及审计人员在院长领导下，依照国家法律、法规以及本规定开展审计工作，对院长负责，向院长报告工作。 第四条 审计人员应当具有审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力。审计人员实行岗位资格准入和后续教育制度，医院应当予以支持和保障。 第五条 审计办负责人必须具备中级以上相关专业技术职称或5年以上的审计、会计工作经历。 第六条 审计人员办理审计事项，应当严格遵守审计准则和审计人员职业道德规范，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。审计人员与被审计部门或者审计事项有利害关系的，应当回避。任何组织和个人不得干预审计工作。 第七条 医院及相关职能部门应当支持审计工作，及时解决工作中存在的问题，保护审计人员依法履行职责，保证审计开展工作和培训所必需的经费。 第三章 业务指导与监督 第八条 审计业务接受省审计厅、省内审协会和国家卫生计生委、XX省卫生计生委审计部门的指导和监督。 第四章 审计办职责与任务 第九条 医院审计办的职责：宣传贯彻《审计法》和国家财经法规，依法审计，按照中国内审协会《内部审计基本准则》开展审计业务。履行的主要职责是： （一）拟定审计规章制度; （二）审计预算的执行和决算; （三）审计财务收支及有关经济活动; （四）按照干部管理权限开展有关部门负责人任期经济责任审计; （五）审计基本建设投资、维修改造、修缮工程项目; （六）审计卫生、科研、教育、培训和各类援助等专项经费的管理和使用; （七）开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行情况、对外投资、工资分配等专项审计调查工作; （八）审计经济经营管理和效益情况; （九）审计有关管理制度的落实; （十）配合上级审计部门及社会审计进行专题专项审计; （十一）结合医院经济管理需要，院长交办的其他审计事项。 第十条 审计办每年应向院长提交工作计划和报告。 第十一条 审计办对审计工作中的重大事项，应及时向上级主管部门报告。 第十二条 审计办根据审计业务的需要，报经院长批准，可委托具有相应资质的社会中介部门进行审计，并检查监督审计业务质量。 第十三条 审计办在审计工作中应加强与外部审计的沟通与合作。 第五章 审计办权限 第十四条 审计办在履行审计职责时，具有下列权限： （一）要求被审计部门按时报送财务预算、财务决算、会计报表及有关文件、资料; （二）参加医院基建、维修改造、设备购置、物资采购、财务、对外投资等与经济管理事项相关的会议，主持召开与审计事项有关的会议; （三）参与研究制定医院经济管理相关规章制度; （四）审核会计凭证、账簿、报表、经济合同、工程预决算，现场勘察实物; （五）检查计算机系统财务收支经济管理相关的电子数据和资料; （六）对与审计有关的问题向被审计部门和个人进行调查，并取得证明材料; （七）对严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，做出临时制止决定; （八）经院长批准，对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，予以暂时封存; （九）根据审计结果，提出纠正、处理违反财经法规行为、改进管理、提高效益的建议; （十）对模范遵守财经法规的被审计部门和人员，提出表彰建议;对违法违规和造成损失浪费的被审计部门和人员，提出通报批评或者追究责任的建议。 第十五条 医院在管理权限范围内，授予审计办必要的处理、处罚权。 第六章 审计工作程序 第十六条 审计工作的主要程序： （一）根据医院具体情况，拟定审计项目计划，报经院长批准后实施; （二）审计办实施审计前，应编制审计工作方案，组成审计组，并提前3日以书面形式通知被审计部门;被审计部门应配合审计工作，提供必要的工作条件; （三）审计组对审计事项实施审计，应取得审计证据，编制审计工作底稿，由被审计部门相关人员签字确认; （四）审计组对审计事项实施审计后，编制审计报告，并征求被审计对象的意见。被审计对象在收到审计报告之日起10个工作日内，提出书面反馈意见，送交审计组; （五）审计办对审计组提交的审计报告进行审核后，报院长审批