医院建筑项目内部审计工作细则.docxVIP

医院建筑项目内部审计工作细则 第一章 总 则 第一条 为了规范建设项目内部审计的内容、程序与方法，根据中国内部审计基本准则和医院内部审计工作规定制定本细则。本细则所称建筑项目内部审计是指正式立项的工程项目，审计科对新建、改扩建大型建设项目实施全过程的真实、合法、效益性所进行的独立监督和评价活动。 第二条 审计目的是为了促进医院建设项目实现工程实体质量和工作质量达到要求;过程进度和工作效率达到要求;工程成本及项目效益达到要求。 第三条 该项审计是财务审计与管理审计的融合，将风险管理内部控制、效益的审查和评价贯穿于项目各个环节，并与项目负责人管理、投标管理、合同管理、施工管理、监理管理、外部审计管理等执行情况的检查相结合。 第四条 在开展审计时应遵循以下原则及方法： （一）技术经济审查：项目过程管理审查与财务审计相结合; （二）事前预算控制，环节监督，竣工结算审计相结合; （三）与各相关部门各专业密切协调、相互配合、合作参与; （四）根据不同的审计对象、资料、证据和各环节的审计目标选择不同的方法，以保证审计工作质量和审计资源的有效配置。 第二章 项目建设前期准备审计 第五条 建设项目前期准备工作的审计内容包括投资立项审计、设计（勘查）管理审计、招（投）标审计。 第六条 投资立项审计是指已立项建设项目的决策程序和可行性研究报告的真实性、完整性、效益性、科学性进行的审查与评价。审计中主要依据行业主管部门发布的投资项目可行性研究指南及医院部门决策过程的有关资料。 （一）投资立项审计的主要内容包括： 1.检查项目是否具备经批准的项目建议书，是否符合医院的发展需求，调查报告是否经过充分论证。 2.参与市场调查，预算相关数据获取方式的适当性、合理性，预算是否完整、可靠。 3.建设项目在工艺技术可行性、经济合理性、成本效益等经济指标测试的比较，投资、建设期限及资金筹借方式等。 4.参与检查投资方案，回收的计算方法是否科学适当。 （二）投资立项审计的主要方法包括审阅法、对比分析法。 第七条 设计（勘察）管理审计是审查和评价设计（勘察）环节的内部控制风险管理的适当性、合法性和有效性，资料依据的充分性和可靠性。 （一）设计（勘察）管理审计主要包括以下内容：1.委托设计管理审计;2.初步设计管理审计;3.施工图设计管理审计;4.设计变更管理审计。 （二）设计管理审计主要采用分析性复核法、复算法、文字描述法、现场核查法。 第八条 招（投）标审计是指对建设项目的勘察设计、施工等各方面的招标和工程承包的质量及绩效进行的审查和评价。 （一）招（投）标审计目标主要包括：审查和评价各环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性，及资料依据的充分性和可靠性，及其结果的真实性、参与企业的合法性和公正性等。 （二）招（投）标审计主要的内容：1.招投标前准备工作的审计;2.招投标文件及标底文件的审计;3.开标、评标、定标审计有利于保证质量和降低投资。 第三章 项目建设中期审计 第九条 项目建设中期的审计包括合同管理审计、设备和材料采购审计、工程管理审计，主要是指项目施工过程中的审计。 第十条 合同管理审计是指对项目建设过程中各项合同内容及各项管理工作质量及绩效进行的审查和评价。 （一）合同管理审计目标主要包括：审查和评价合同管理环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性，资料依据的充分性、可靠性，合同签订的履行变更、终止的真实性、合法性以及对整个项目投资的效益审计。 （二）合同管理审计主要采用审阅法、核对法、重点追踪法等。 第十一条 设备和材料采购审计是指对项目建设过程中各环节各项管理工作质量及绩效进行的审查和评价。 （一）审计的目标主要包括：审查和评价采购环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性;采购资料依据的充分性与可靠性，采购环节各项经营管理活动的真实性、合法性、有效性等。 （二）审计主要包括以下内容：1.采购环节的审计;2.采购合同审计;3.验收、入库、保管及维护制度审计;4.各项采购费用及会计核算的审计;5.设备和材料领用的审计;6.其他相关业务的审计。 （三）审计主要采用审阅法、网上比价审计法跟踪审计法、分析性复核法、现场观察法、实地清查法等。 第十二条 工程管理审计是指对建设项目实施过程中工作进度施工质量、工程监理和投资造价控制进行的审查和评价。 （一）审计的主要目标：审查和评价管理环节内控制度及风险管理的适当性、合法性、有效性，管理资料依据的充分性和可靠性，及工程进度、质量和投资控制的真实、合法和有效性等。 （二）审计主要包括以下内容：1.工程进度控制的审计;2.工程质量控制的审计;3.工程投资控制审计。 （三）合同工程管理审计主要采用关键线路跟踪审计法、技术经常分析法、质量鉴定法、现场核定等方法。第四章 项目建设后期审计 第十三条 项目