房地产会计 第二章 货币资金.pptxVIP

第二章 货币资金;货币资金概述;第一节 现金;;;库存现金的清查;实存数额;库存现金的清查分为以下两个面：;2、财产清查结果的账务处理;;（3）财产清查结果处理应设置的账户;（4）财产清查结果账务处理的具体方法;;属于应由责任人偿还的部分： 借：库存现金或其他应收款——××个人 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 属于应由保险公司赔偿的部分： 借：其他应收款——××单位 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 属于无法查明的其他原因： 借：管理费用——现金短缺 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢;第二节 银行存款;;;三、银行存款的清查;;未达账项： 是指由于收、付款的结算凭证在传递时间上不一致而导致的一方已经入账，另一方因没有接到凭证尚未入账的收付款项。 未达账项的四种情况：;企业银行存款日记账余额、银行对账单余额与上述末达账项的关系如下：;银行存款余额调节表编制方法