营运资金控制管理制度.docVIP

营运资金控制管理制度  营运资金是指保证酒店活动正常进行所必须的流动资金，其组成的项目 主要有： 1、货币资金(称现金)：库存现金、银行存款、有价证券。 2、结算资金：应收寓客帐、应收帐款(外客帐及其他应收款)。 3、储备资金：食品原料、原材料、物料用品、低值易耗品、器皿餐具等。 4、生产资金：在产品、待摊费用。 营运资金的主要来源： 拨入，即由上级主管部门或投资股东投入。 贷款，即向银行申请贷入。 利润中提取，酒店通过从经营所获利润中的“企业发展基金”中提取。 为保证酒店各项经济活动的正常进行，营运资金不能用于基本建设投资、更新改造、固定资产大修理以及职工福利支出。任何人或部门都不得以任何名义抽调、挪用酒店的营运资金。对违反规定的，财务部应予以抵制。 酒店的营运资金实行分级归口管理。其原则是谁用谁管，管用结合，权责合一。各归口管理部门职责为： 财务部 编制营运资金管理及收支等有关计划。 会同有关归口部门核定营运资金定额，并层层落实。 (3)建立费用预算管理制度及分析检查制度。 (4)及时清理应收的预付款。 (5)定期检查备用金使用情况。 (6)控制储备资金定额、核定各项物资的最高限量和最低储备量，压缩库存，加速资金周转。 (7)做好材料物资的收、发、存工作。建立损坏赔偿、定期盘点及报废制度，积极处理呆滞积压物资。 (8)提供物资消耗有关资料，会同有关部门制定物资消耗定额。 (9)负责资金调度，组织资金调度，组织资金供应，分析营运资金占用情况，考核营运资金使用效果。 2、餐饮部 （1）会同财务成本控制部门制定食品原料、物料用品消耗定额管理办法。 （2）加强对已领用的食品原料、物料用品及在产品的管理。 3、客房部 （1）会同财务成本控制部门制定物料用品消耗定额管理办法。 （2）加强对已领未用物料用品的管理。 （3）加强对在用低值易耗品的管理。 （五）营运资金的考核指标主要有：定额营运资金周转天数、每百元营业收入占用定额营运资金(即营收资金率)、食品原料周转天数等等。 1、必须在保证酒店经营活动需要的前提下，尽量减少资金占用量，提高资金利用效果，做到少花钱，多办事。 2、编制的定额营运资金计划应同酒店综合经营计划保持衔接。 （六）酒店每年应定期或不定期对营运资金的使用进行清查工作。 1、物资材料的清查： （1）日常清查。财务部每月组织有关人员按物资类别对实物进行轮番抽查。每次抽查率不少于5%，清查时，通过认真核对，做到帐、卡、物三相符。同时对检查中发现的问题必须查明原因，提出改进意见和措施。 （2）年度清查。财务部于每年末组织有关部门组成清查财产小组，负责对各类物资进行全面清查核算。采取永续盘存制方法进行。清查结束，必须清点造册。对清查中发现的盈亏及损坏的物资必须查明原因。对超储积压的物资提出处理意见。 2、货币资金和结算资金清查： （1）库存现金必须日清月结。 （2）每月月末编制的银行存款调节表，对未达帐都要查明原因并有说明。 （3）应付帐款必须及时清理。 （4）应收帐款必须及时催收，每月编制明细表，做到笔笔有着落。 （5）备用金借用人员须在年底办理转借手续。 （七）营运资金的报损 1、现金。酒店在现金收付中出现的长短款，应查明原因、明确责任后及时处理。短款一般由责任者赔偿，长款列作营业外收入。具体按结帐收款中有关规定办理。 2、物资报损。及时查明原因，分清责任，区别不同情况进行处理。 3、坏帐损失。对确实无法收回的应收帐款，如由于责任事故造成的，应视情节轻重责成过失人赔偿部分或全部损失。赔偿弥补后的净损失以及由于事故造成的坏帐损失，应按所规定的审批权报经批准后，作为坏帐损失列入“管理费用”中。