A传媒公司预算管理和绩效考核的协同运用.pdfVIP

案例分析 CASE ANALYSIS A 传媒公司预算管理和 绩效考核的协同运用 黄少丽  浙江广播电视集团 摘要：本文阐述了全面预算管理和绩效考核的概念以及两者之间的关系，并提出两者协同运用的意义。通过分析A传媒公司在 两者运营中存在业财未能完全融合、全员参与意识不强、全面预算的流程和考核机制未健全等不足之处后，经过多年实践建立三位 一体的管理控制模式、三维度的考核评价体系、建设全业务流程预算管理平台等优化措施，并取得了一定成效，为广电传媒企业实 现企业全面预算管理和绩效考核协同运用提供理论支持。 关键词：全面预算；绩效考核；协同运用；三位一体；三维度；KPI 引言 策基础上，围绕企业战略规划，对经济资源与经营行为合理预 测与估计进行全员、全过程控制与监督的管理行为。[1] 全面预 全面预算管理是企业整合资源、提高经营效率、加强内部 算的特点体现在“三全”，全方位、全过程、全员参与编制与实 控制、实现战略目标的重要管理方式，2008年5月22日，财政 施的预算管理模式，具体指公司全部经济活动的事前、事中和 部、证监会、审计署、银监会和保监会联合印发了《企业内部控 事后全过程均纳入预算体系，全员共同参与预算编制和实施。 制基本规范》（财会〔2008〕7号），2018年9月1日，中共中央 企业集团全面预算管理运作过程包括战略规划确定、预算编制、 和国务院发布了《关于全面实施预算绩效管理的意见》，目前， 预算执行、预算考核四个环节，各个环节首尾相连，形成一个 行政事业单位、上市公司、国有企业、其他大中型企业基本都已 闭环[2]。 推行全面预算管理制度。实证研究表明，全面预算管理对企业经 （二）绩效考核概念 营管理呈现积极作用。绩效考核作为一个面世100多年的现代管 绩效管理是根据职工所承担工作，用各种科学的定量和定性 理制度，已广泛被行政机构、企事业单位所采用，在提升管理效 方法，对职工完成工作的效率和对企业形成的贡献进行考核评 率、提高职工积极性等方面起到很大的作用。新媒体时代下，传 价，通过奖惩激发职工的积极性，实现企业战略绩效目标的管理 统广电传媒企业受到巨大的冲击和挑战，如何在逆境中扭转局 体系。[3] 绩效考核是绩效管理的一个过程，是考核主体对照工作 势，全面预算管理和绩效考核可以成为企业创新突破的必备利 目标和绩效标准，采用科学合理的评价方式，评定员工的工作履 器，而实现全面预算管理和绩效考核的有效衔接和协同运用是掌 行情况，并给予评定反馈。 握好这两个管理工具的关键。目前，对电视传媒行业相关的研究 （三）全面预算管理和绩效考核的关系 较少，找出适合行业特点的管理模式具有一定的研究价值。 两者是相辅相成的关系。首先，两者的目标有统一性，都是 为了更好地保障员工的个人利益和实现企业战略目标。全面预算 一、研究意义 是以企业战略目标的基础上制定企业预算目标，将公司全部经济 活动的事前、事中和事后全过程均纳入预算体系。而绩效考核则 （一）全面预算管理概念 是强调对预算管理的执行有效性进行评价，通过对预算目标的执 全面预算是内部管理控制的一种主要方法，是在预测与决 行情况进行差异性分析，可以优化全面预算管理和完善薪资体 152 ACCOUNTING LEARNING 系，最终实现企业战略目标。 公司经过多年的摸索，已初见成效，A公司连续三年实现集团下 其次，全面预算管理是绩效考核的前提和基础，绩效评价是 达的经营指标，年创收额上亿。A公司主要从以下几个方面优化 全面预算管理的有力手段和后盾。全面的预算管理主要是经济活 全面预算和绩效考核的协同运用。 动事