A区城投集团内部控制存在问题及解决措施.pdfVIP

ACCOUNTING LEARNING A 区城投集团内部控制 存在问题及解决措施 杜娜敏  石家庄经济技术开发区开发建设集团有限公司 摘要：随着城镇化进程的加快，城投集团在地方经济中扮演着越来越重要的角色，同时面临着巨大的机遇和挑战。各类风险贯 穿于集团公司的各个阶段。若内部控制活动无法有效开展，会给集团带来巨大损失，不利于长远健康发展。本文以A区城投集团为 研究对象，从内部控制五要素角度分析集团内部控制现状，并提出存在的问题及解决措施，为同类城投集团提供必要的帮助和借鉴。 关键词：内部控制；城投集团；问题及措施 引言 题，因此A区城投集团急需完善内控体系。 A区城投集团按照资金来源将本公司项目分为自筹项目和专 在A区政府的积极引导和不断支持下，A区经济发展不断 项债两类项目。一方面，A区城投集团以管委会+公司制的指导 加快，日新月异的城市建设中暴露出来一些问题和不足，主要是 思想下，通过（管委会）注资的方式，投资建设园区道路项目， 缺乏城市基础设施和公共设施，这就需要A区城投集团公司发 取得经济效益；另一方面，A区管委会将专项债拨付给城投集 挥作用。A区城投集团公司虽成立时间久，但尚未真正发展，不 团，城投集团负责建设区政府多个项目，城投集团将此专项债作 具备充足的实战经验，若一味地追求发展速度，必然会遇到发展 为往来款，不确认资产和负债。 阻碍，最大的问题是内部控制情况不佳，可能会导致集团公司风 （二）A 区城投集团内部控制现状 险增大，发展受限。为解决上述问题，集团公司必须重视内部控 1.城投集团内部环境情况 制建设，提升城投集团公司的管理水平。 （1）发展战略 A区城投集团尚未建立企业发展战略。为做大做强，集团应 一、A 区城投集团内部控制现状 该制定并实行战略管理制度，规范集团公司及下属子公司的战略 管理。 A区城投集团经营发展时间较短，下属企业各项制度参差不 （2）组织框架 齐，同时也存在落实不到位的情况。下文从内部控制五要素角度 A区城投集团公司共设置综合办公室、财务管理部、投资 分析A区城投集团内部控制现状。 发展部、监督检查部及经营管理部等部门，但未明确董事会、 （一）A 区城投集团概况 股东会、监事会等机构设置及职责权限。A区城投集团决策重 A区城投集团成立于2003年，注册资本为10.3亿元，是经 大事项以公司会议纪要的形式进行决策，无明确的议事规程、 A区管委会批准设立的城市基础设施建设的实施主体国有独资 议事规则和董事会会议提案办法。A区城投集团公司的相关制 公司。城投集团虽然成立较早，但真正运营时间于2021年，运 度汇总，如表1： 营时间较短。截至目前，A区城投集团共有4家下属子公司，其 表 1 A 区城投集团组织机构制度规范 中2家全资子公司、2家控股子公司。目前，3家子公司有业务， 编号 制度名称 集团总资产为2.5亿元，无年营业收入。经调研，公司尚未形成 1 A 区城投集团公司公司章程 有效的内部控制管理体系。目前，公司面临着组织架构及领导队 2 A 区城投集团公司各部门职责 伍不完善、缺乏优秀专业人才、审计监督体系不健全等相关问 根据企业内部控制基本规范及相关配套指引的相关要求，A