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(审计机关名称)
存货实物盘点明细审计程序表
： ：
被审计企业： 仓库名称 仓库地点
执行情况说 工作底稿索
审计程序
明 引号
盘点前的准备工作：
1.向被审计企业了解重大存货的存放地点及存货盘点的时间、范围和方法，检杳 是否将对盘
点范围内的所有存货进仃盘点， 注意被审计企业对未盘点的存货如何核
实其真实性。如果有位于不冋地点的若干个仓库，选择进行实物监盘和抽盘的仓库。
2 ?如果被审计企业有由他人代管的存货，审计组应根据代管存货的重要性选择
①向代保管人发书面函证，函证内容应包括存货的数量及其品质状况等。
②函证未复函或在代管存货很重要时，审计人员可直接进行实物监盘或抽盘。 监盘和抽盘
实
物：
1.询问和观察下列事项：
(1 )观察盘点人员是否对存货进行了实际的清点、称重或丈量；在监盘或抽杳被 审计企业存
货时，要注意观察存货的品质状况，要征询技术人员、财务人员、仓库 管理人员的意见，以了
解和确疋存货中属于残次、毁损、滞销积压的存货及其对当 年损益的影响。
(2) 观察和询问在产品是否根据已完成工序、
部件或进入特定的生产阶段 )
(工区 来验证
其完丄程度。在监盘或抽杳在产品时， 申计人员应注意向技术人员或生产人 员了解和询问在产
品的完工程度，确定其对存货成本的影响； 对米用估算方法来清 点的存货，检查估算方法是否
适当，能否避免较大误差。
(3)检杳有无代他人保存和来料加工的存货，这些存货是否正确列示于存货盘点 表中。
质量与状
(4)检查对性质特殊的存货项目，是否聘请独立专业人员帮助核实存货的数量、 况。
(5 )检杳企业是否采取了充分措施，保证所有应盘点的存货都已被清点并没有被 重复清点。
2?选择存货项目进行抽盘：
( ) 目对实物进
(1)从被审计企业的存货记录中 盘点表或永续盘存制记录 选取疋的存货项
行清点，记录差异，并注意对差异的处理。
(2)从头物中选取 疋的存货项目进仃清点，与盘点记录进仃核对。
3.取得盘点前的最后一张入库、岀库凭证及盘点结束后的第一张入库、 岀库凭证，
并检查在实物盘点时截止是否正确。
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