审计底稿标准模板.pdfVIP

资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。 关于发布《审计工作底稿管理标准》的通知 一、 为提高审计质量, 降低审计风险, 规范审计工作底稿, 统 一对各类审计业务的底稿管理要求, 我们出台了 《审计工作底稿管 理标准》, 本标准自 8 月10 日开始实施, 对于审计业务已完成, 尚 未归档的审计底稿, 按本标准整理后归档, 对于 和 已归档的工作 底稿, 按本标准进行规范。 二、为方便质量控制工作, 质控部设置了专用邮箱, 用以发布 各类业务标准, 邮箱为”中天恒质量监控”的第一个拼音字头: 密码为: 654321 为方便业务人员随时下载业务所需要的标准, 该邮箱的邮件 不能删除。 附件: 审计工作底稿管理标准 资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。 审计工作底稿管理标准 目 录 审计工作底稿编制标准 错误!未定义书签。 一、 底稿核查过程中发现的主要问题及审计工作底稿填制原则要 求 错误!未定义书签。 ( 一) 底稿核查过程中发现的主要问题 错误!未定义书签。 ( 二) 审计底稿标准的侧重点 错误!未定义书签。 二、 年度报表审计项目 错误!未定义书签。 ( 一) 年度报表审计底稿标准 错误!未定义书签。 ( 二) 有关年度报表审计底稿的强调事项 错误!未定义书签。 三、 基建竣工决算审计 错误!未定义书签。 四、 清算审计 错误!未定义书签。 ( 一) 清算审计的简介 错误!未定义书签。 ( 二) 清算审计业务类底稿主要底稿结构 错误!未定义书签。 ( 三) 清算审计底稿归档必要件 错误!未定义书签。 五、 经济责任审计及财务收支审计 错误!未定义书签。 ( 一) 业务类底稿的填制要求 错误!未定义书签。 ( 二) 经济责任审计底稿归档要件 错误!未定义书签。 六、 其它专项审计 错误!未定义书签。 ( 一) 其它专项审计对业务类底稿的原则要求 错误!未定义书签。 ( 二) 专项审计底稿的归档要件 错误!未定义书签。 资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。 七、 咨询类底稿及评估底稿 错误!未定义书签。 资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。 审计工作底稿管理标准 质控[ ]第1 号 一、底稿核查过程中发现的主要问题及审计工作底稿填制原则 要求 ( 一) 底稿核查过程中发现的主要问题 1、 缺欠重要审计程序 所有底稿都没有履行新审计准则规定的了解被审计单位及其 环境并评估重大错报风险程序。 对实物资产没有盘点表, 或有盘点表但没有盘点人、资产保管 人和监盘人员签字确认; 对应收款没有函证程序或替代程序; 对大额应付款项底稿中没有履行函证程序或替代程序等审计 程序确定其性质; 对大额银行存款未达账项未落实原因、 说明是否调整或披露 ( 这里的大额是指单独或合计达到账户余额层次的重要性水平, 或 者单独或合计并考虑其它错报, 达到账户余额层次的重要性水平) ; 对货币资金、 成本费用、 往来等抽查凭证过少, 甚至没有抽 查凭证; 其它应付款明细表中列出的项目全部是业务收入款, 但没有 采取程序证明其是否应转未转收入; 投资收益审定表没有被投资单位年度报表审计报告或股东会 关于股利分配的决议, 证明投资收益的计量正确。 资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。 有些从凭证抽查情况来看, 已经存在重大异常, 但审计结论依 然是”没有异常”, 如以 10 万元现金支付租赁费; 对审计已发现的问题没有审计结论, 说明其是否对审计意见 造成影响, 如, 现金盘点已发现账实不符, 但底稿中没有说明是否 对审计意见造成影响;