小规模纳税人账务处理流程及凭证要点.docVIP

小规模纳税人账务办理流程及凭证重点 小规模纳税人账务办理流程及凭证重点 PAGE/NUMPAGESPAGE/NUMPAGES 小规模纳税人账务办理流程及凭证重点 增值税小规模纳税人 账务办理流程及凭证重点 1、缴税凭证办理 借：应交税金-增值税3% 城建税 其他应交款-教育费附加贷：银行存款 2、花销凭证 借：管理花销-明细 贷：现金或银行存款 打的、市内交通费、IC卡充值、快递费、购办公用品等 餐费、礼品等（注尽量不开礼品发票） 食品、小额餐费 电费、水费 房租、场所租借费、租车费 过经过桥费、油费、汽车维修费 汽车保险、财产保险 印花税、房产税、土地使用税、车船税  办公费 招待费 福利费 水电费 租借费 汽车花销 保险费 税金 3、社保及住所公积金 借：管理花销-社保类 住所公积金 其他应收款-社保类 住所公积金 贷：银行存款 若没有供应扣个人依据，先全额下花销，汇算清缴在做调整 4、薪水 （1）计提 借：管理花销-薪水 贷：应付薪水 （2）发下班资 借：应付薪水 贷：其他应收款-社保等 应交税金-个人所得税 现金 营业外收入（单位内部罚款） 应附：薪水表两张凭证可以合并 5、计提折旧 学会使用财务软件中的固定财产模块 借：管理花销-折旧 贷：累计折旧 6、来往收款 借：银行存款或现金 贷：应收账款–明细或其他 来往明细设置重点 经常销售客户建立明细 非经常销售客户归集其他在大纲注明客户名称（简称） 7、来往付款 借：应付账款–明细或其他 贷：银行存款或现金 来往明细设置重点 经常采买客户建立明细 非经常采买客户归集其他在大纲注明客户名称（简称） 8、进货 借：库存商品-明细 贷：银行存款 现金 应付账款-明细或其他 企业在月底结转成本时，若是库存为负数时，应该暂估入库。要如期督促企业获取发票（也可以开具少量收据）。 借：库存商品-明细 贷：应付账款-暂估入库 9、销货 借：现金 银行存款 应收账款-明细或其他 贷：商品销售收入-明细 应交税金-增值税3% 计算收入的计算：商品销售收入=开票金额/ 增值税=开票金额-商品销售收入 10、计提城建税金及附加 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金--城建税 其他应交款-教育费附加 税金的计算： 城建税=-增值税*7% 教育费附加=增值税*3% 11、计提所得税 借：所得税 贷：应交税金-应交企业所得税 缴纳时：借：应交税金-应交企业所得税 贷：银行存款 简化办理方法：借：所得税 贷：银行存款 12、 结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品-明细 要求客户编制成本表控制在收入的 90%以内 13、 收入结转损益 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷：今年利润 14、 成本花销结转损益 借：今年利润 贷：主营业务成本 主营业务税金及附加 其他业务成本 管理花销 营业花销 财务花销 所得税