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工会财务管理制度 有限公司 工会委员会 2017 年 3 月 7 日 审批： 复核： 编制： 目 录 一、 工会经费的收入 1 一、 工会经费的收入 1 二、工会经费的支出… 1 1、固定资产的购置固定资产的管理… 1 2、固定资产的管理… 1 3、工会经费支出科目分类… 1 4、福利费支出科目分类… 2 三、工会经费的使用和报销… 2 四、工会经费的预算和决算… 3 五、其它规定… 3 为管好、用好工会经费，做到“用得合理，职工满意”，更好地为职工群众服务，按照工会会计制度改革的要求，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》、《 燃气有限公司工会章程》及其他有关规定，结合本公司的实际情况制定本办法。 一、工会经费的收入 1、工会会员每月应向工会组织交纳按基本工资的 2%计缴会费。工会会费收缴方式采取由会员所在单位行政财务从工资中代扣。 2、其他收入：本工会报废的固定资产收入和银行存款利息收入。 3、公司拨入工会的经费、图书款、各种奖励款、职工困难补助费等。 4、工会经营活动所得的收入。 二、工会经费的支出 1、固定资产的购置 工会购置 500 元以上的各种固定资产，必须先向工会委员会上报书面申请。申请应写明购置固定资产的名称、数量、金额以及用途，待申请经本工会委员批复后方可购买。严禁超购买。 固定资产购买以后要及时到工会报销。报销时应附固定资产购置、固定资产购置发票、固定资产卡片。 2、固定资产的管理 工会要明确资产管理部门，指定专（兼）职人员对本单位占有使用的固定资产实施日常管理，对所管资产的安全与完整负责。固定资产管理人员在其工作调动时必须办清交接手续后（固定资产交接手续，要有交接清单，实物和卡片要核对清楚），方可离职。 对于已到报废年限或不能正常使用的固定资产要及时进行清理，在查明原因、明确责任后填制工会固定资产报废、报损单一式四份，及时办理有关的注销手续。 3、工会经费支出科目分类 会员活动费：本科目核算工会组织会员开展集体活动的费用。如会员的郊游活动、联欢会、参观、电影、舞会、游园以及其他集体活动的费用等。 活动费：本科目核算工会开展职工活动的各项支出。如工会举办的职工、业余文化、技术、技能所需的教材、教学消耗用品；职工所需资料、教师酬金、优秀教师学员奖励；工会为职工举办政治、科技、业务、再就业等各种知识培训等。 文艺活动费：本科目核算工会开展职工业余文艺活动的各项支出。如基层工会举办职工业余文艺活动、节日联欢等的奖励费用。 体育活动费：本科目核算工会开展职工业余体育活动的各项支出。 宣传活动费：本科目核算工会开展宣传活动方面的各项支出。如工会组织政治、时事、科技讲座等的酬金；工会组织技术交流、举办展览、黑板报等所消耗的用品；工会举办图书馆、阅览室以及订购图书、报刊等费用。 其他业务费：本科目核算工会开展业务工作所需要的各项费用。如工会的办公费、维修费等项支出。 4、福利费支出科目分类 困难补助费：本科目只核算用于工会会员有困难而发生的补助费用。 职工慰问补助： a.根据当地的传统民俗和礼仪，补助会员个人家庭发生的红白喜事进行慰问的支出； b.会员生日给予的生日蛋糕慰问的支出。 其他福利费支出：本科目核算用于职工集体福利方面的费用支出。 三、工会经费的使用和报销 工会经费使用实行工会主席审批制。 1、经办人使用工会经费时必须事先提出请款报告，经工会主席同意方可办理支款手续。 2、工会经费的报销，必须在费用发生后一周内报账。如有特殊情况，原始凭证不能超过一个月，过月拒绝报销。 3、在办理报销时，必须写清楚单位具体名称、购货日期。购买的各种物品名称、数量、单价要分类填写清楚，大小写金额要相符。经财务委员、经审委员审核及工会主席审批签字后方可报销（流程详见《附件：工会经费报销流程》）。 4、不得在报销单据中夹杂白条子单据以及没有税务机关公章、没有售货单位公章的发货票。各种原始单据和发货票须经经手人签章，并填写报销事由、单据张数和报销金额，由工会主席审批后在原始单据上加盖本单位工会公章盖销，由本单位工会财务付款报销。 5、工会不得用工会经费购买或变通购买不属于工会使用的各种物品，不得用工会经费购买食品、饮料、以及烟、酒、茶等物品。 四、工会经费的预算和决算 工会预算要坚持统筹兼顾，保证重点，量入为出，收支平衡的原则。根据上级工会财务的规定，每年十二月二十五日前编制下年的经费预算，每年一月十五日前编制上年度决算。上报的汇总表须经本单位工会主席和制表人共同签章。 五、其它规定 凡工会各种奖品的发放，由具体经办人制定发放表一式两份，经工会主席批准后方可进行。奖品发放后，应将奖品发放表签字盖章，手续齐全后，本人留存一份，交会计入帐一份。剩余奖品应办理移交手续，归工会专人统一管理。 本工会专兼职干部和主管工会财务人员在工作变