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医院经费审批制度 （一）为规范会计行为，明确职责权限，适应医院预算管理和成本核算的需要，加强财务管理职能，使医院各项经费管理有章可循，制定本制度。 （二）医院一切财务收支活动必须严格遵守国家法律法规和财务规章制度。 （三）报销的原始单据必须真实、合法、有效，必须是由税务部门监制的正式发票或财政部门监制的、适用的正式收据；字迹清楚，数字准确，不得涂改、挖补；有出票单位的公章；对不符合规范的原始单据不予报销。自制的原始凭证必须由经办人详细说明经济业务事项的内容。 （四）医院经费开支权限应当体现统一管理、分级负责、集中控制的原则，严格执行医院财务管理制度，坚持财务开支授权审批层层负责的原则。 （五）所有凭证必须有经手人签字或盖章。采购设备或实物材料的凭证必须由验收人记录，取得实物验收入库单后，方可报账。非实物性支出，如劳务费、招待费、用工费等，应有证明人证明。 （六）经费开支实行归类管理。各科室发生的费用，必须由科室负责人签注意见，分管领导逐级签字。属科室负责人经手的单据，可指定本科室其他人员在科室意见栏给予说明。 （七）出差或采购物品借款，应使用医院统一借据。还款后，由出纳提供收据，不准撤回原借据。所有的借款必须在经济活动结束后1月内报销，否则，没有特殊原因不预借款。 （八）院内所有财务支出项目都必须履行审核审批手续。在完成相关的程序后，所有支出凭证，应由财务管理部门进行审核，签注意见后报法定代表人或法定代表人指定的委托人实行“一支笔”审批。超出现金支付范围的事项应予转账支付，如因特殊原因使用现金时，必须报法人代表直接审批。 （九）经费开支履行申报手续。所有支出，事先必须经过规范程序审批同意。各项招待费用必须实行先报告，后开支。 （十）后勤办公用品由总务部门或相关管理部门统一采购，各科室专业用品由相关科室与采购管理或相关管理部门共同采购。院内所有物品采购实行事先报告制，相关科室填制“物品采购申请单”报医院分管领导批准，作为物品报销依据。 （十一）各项资产维修保养，应事先填制“固定资产保养申请单”，报医院分管领导批准后实施，申请单作为维修费用报销依据。 （十二）对固定资产采购、购建，以及重大维修项目资金，在履行财务报批程序后，预付、结付资金，应严格按照合同规定，及时与施工单位或供货方办理财务结算。 （十三）经费报销凭证应在当月结账前送交财务管理部门，以便及时进行会计核算。 （十四）院长办公会集体讨论审批的经济类事项医院年度预算，预算内开支金额在限额以上的经费支出，追加和调整预算项目，对外投资合作、捐赠、技术转让等事宜，及其他重大经济事项。 （十五）坚持权责对等原则，实行责任追究制度和重大经济事项领导负责制。 （十六）如有滥用职权、玩忽职守给医院带来经济损失的，应当由直接经办人和第一审批人承担主要责任，并依据国家和医院相关规定给予经济处罚和行政处分等。