营业税纳税实务(PPT 68页).pptxVIP

; 项目四 营业税纳税实务; 学习目标; 黄河实业集团公司下属有物流、房地产、建筑、娱乐、餐饮等多个公司，纳税人识别号为142325000000145。2009年11月发生的业务如下。 （1）黄河实业集团下属物流公司集装箱运输收入320 000元，其中支付给其他运输公司的运费20 000元；销售货物并负责运输所销售货物取得收入2 000 000元；取得装卸搬运收入100 000元。 （2）黄河实业集团下属夜总会门票收入60 000元，练歌房点歌费收入4 000元，烟酒饮料销售收入20 000元；开办的网吧收入80 000元；保龄球馆收入50 000元。;;;一、解读营业税法规 1．营业税的征税范围 （1）一般规定。在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的行为。;从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税。 ;;应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额（以下统称营业额）；未分别核算营业额的，从高适用税率。 ;;;2．营业税的纳税义务人和扣缴义务人;;; 3．营业税的税目与税率;;;;;;; 4．营业税的税收优惠;;; 二、营业税计算 ; 1．提供应税劳务应纳税额的计算;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;; 2．转让无形资产应纳税额的计算;;; 3．销售不动产应纳税额的计算;;; 三、营业税纳税申报 ;; 2．纳税期限; 3．纳税地点; 4．纳税申报; ;; 二、填写营业税纳税申报表;; 本项目由三大部分组成，在明确了知识目标和能力目标的基础上，采取任务驱动法进行。第一部分项目引入（提出任务）；第二部分相关知识（完成任务需要掌握的理论知识）；第三部分项目实施（完成任务）。 在项目引入部分，以黄河实业集团公司2009年11月的纳税资料作为项目引入，提出了两大任务：①计算该企业当月应纳营业税税额和应代扣代缴营业税税额，②正确填写营业税纳税申报表。;;依法诚信纳税 共建和谐社会