某某市2023年财政监督重点检查工作方案.docVIP

PAGE PAGE 1 某某市2023年财政监督重点检查工作方案 为严肃财经纪律，规范财经秩序，提升会计信息质量，促进财政资金安全、规范和有效使用，根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《财政部门监督办法》《财政检查工作办法》等法律、行政法规，结合工作实际，制定工作方案如下： 一、检查对象和时间 本次检查从市直各行政事业单位、市属平台公司、园区中随机抽取检查对象；现场检查时间从2023年1月份开始，具体进场时间以下达检查通知书为准。 二、检查范围和内容 此次重点检查主要是对被检查对象2021-2022年度财税法规和政策执行情况、预决算信息公开情况、会计信息质量情况、财政资金使用等情况开展检查。必要时，可对以前年度或其他单位开展延伸检查。 三、检查重点 1.严格执行部门预算，是否存在无预算、超预算执行，基本支出与项目支出、人员经费与公用经费、项目与项目资金之间随意调整、互相挤占或挪作他用的行为，预算调整是否严格按照规定程序办理。 2.规范执行国库集中支付制度，严格按照批复的预算、用款计划及规定的资金支付方式支付资金，厉行节约过“紧日子”，是否存在违规扩大开支范围，提高开支标准行为，是否存在超范围超标准发放津贴补贴和奖金的行为，是否存在编外用工和以政府购买等形式变相聘用工作人员的行为。 3.严格执行政府采购制度，按照政府采购预算开展采购活动，是否存在超预算、无预算开展政府采购或规避招投标等采购行为。 4.认真做好部门预决算公开，各单位作为预决算公开的责任主体，是否按照预算法履行好预决算公开的责任和任务，确保预决算公开及时、内容真实、形式规范。 5.各单位依法取得的非税收入，是否严格按照规定征收并及时足额上缴国库和非税专户，是否存在隐匿收入，侵吞资金，账外账等违法行为，是否有乱收费、乱罚款行为，罚款是否依法依规，是否足额上交财政。 6.加强资金绩效管理，按进度推进项目，提高财政资金使用效益。是否存在项目资金执行率低，项目推进滞后，资金长期“趴账”行为。 7.到期结转资金、沉淀闲置资金是否按规定收回财政，是否存在转到实有资金或其他账户规避监管的行为。 8.会计核算是否真实合法，信息披露是否充分完整，是否存在会计造假行为。严禁违规设置会计账簿，严禁使用不合规的原始凭证进行开支。是否完善内控制度体系，严格执行各项内控制度。 9.加强国有资产管理，依法设置资产管理账簿，按规定及时登记入账，做到账实相符，严禁账外资产管理。是否存在违规购置处置资产行为，长期低效资产是否及时盘活或处置，处置收入是否上交财政。 10.是否建立往来款清理机制，严禁长期挂账，严禁通过往来款科目核算收支。清理单位实有资金账户，是否存在违规设立银行账户行为。 11.是否存在违规兴建楼堂馆所、违规新增隐性债务等行为。 12.其他违法违规行为。 四、检查依据 1.《中华人民共和国预算法》 2.《中华人民共和国会计法》 3.《中华人民共和国政府采购法》 4.《财政部门监督办法》（财政部令第69号） 5.《财政检查工作办法》（财政部令第32号） 6.《财政违法行为处罚处分条例》 7.政府会计准则、会计制度；企业会计准则、会计制度 8.其他财政监督执法相关政策文件 五、组织实施 检查具体分四个阶段进行： 1.前期准备（文件下发之日起）。各有关单位做好迎检准备，整理好2021-2022年度会计资料，主要包括会计凭证、会计账簿、会计报表（报告）、预（决）算报告，以及政府采购、银行开户等资料，并装订成册、归档立卷，列明资料清单。组织好自查自纠，发现问题，及时整改。 2.检查实施（1-3月底）。通过组成检查组，委托第三方中介机构协助等方式，按照《财政部门监督办法》《财政检查工作办法》等规定的程序和要求，采取送审和实地检查相结合的方式组织检查。 3.总结情况（4月底）。各检查组认真复核检查情况，按照《湘潭市财政局财政监督工作操作规程》，形成检查报告和处理建议。监督局整理、汇总情况，形成总体报告。 4.处理处罚（5-6月底）。监督局依法对违规违法行为作出处理处罚决定，检查发现的违法违纪行为，严肃进行通报。不属于财政部门管理职责的违规问题，依法依规移送有关部门处理。 六、工作要求 1.开展自查自纠，配合检查。各有关单位要高度重视此项工作，认真组织开展自查自纠，主动配合重点检查，按照检查组要求如实提供有关资料并签署承诺书，不得谎报、隐匿、销毁有关证据材料，应在法定时限内及时签署财政检查报告和相关文书送达回证，并按期报送整改落实情况，对整改落实不力的，市财政局将其纳入下一年度重点检查名单。 2.规范检查程序，确保成效。各检查组要严格落实财政检查工作要求，按照工作内容、实施步骤统筹推进，细化检查工作措施，按时保质保量完成财政监督检查工作。做好查前查后公示，确保检查程序合法合规。要突