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财务管理(第二版)1财务管理第二版 第一章财务管理概述2财务管理第二版 第一节 财务管理及其内容一、什么是财务管理（一）财务管理是企业以货币形式进行的一项综合性管理一个企业要正常地生产经营下去，并能实现企业自身生存和发展的目标，就必须进行有效的经营管理，包括生产管理、预算管理、劳动人事管理、财务管理等等。（二）财务管理是组织资金运动，处理财务关系的一项经济管理工作1.资金运动2.财务关系(1)企业与投资人之间的关系。(2)企业与债权人之间的关系。(3)企业与债务人之间的关系。3财务管理第二版 第一节 财务管理及其内容(4)企业与财税部门之间的关系。(5)企业内部各部门之间的关系。(6)企业与职工之间的关系。二、财务管理的特点1．财务管理的基本特点是价值管理2．财务管理是一项综合性管理3．财务管理与企业各方面具有广泛的联系4财务管理第二版 第一节 财务管理及其内容(一)筹资管理(二)投资管理(三)利润及分配管理5财务管理第二版 第二节 财务管理方法一、财务预测财务预测是财务人员根据历史资料，依据现实条件，运用特定的方法对企业未来的财务活动和经营成果所作出的科学预计和测算。二、财务决策财务决策是指财务人员在财务目标的总体要求下，采用专门方法进行比较分析，从几个可供选择的方案中选择最优方案的过程。三、财务计划财务计划也可称为财务预算，是在一定的计划期内以货币形式反映年内、月内生产经营活动所需要的资金及其来源、经营收入和支出、利润及其分配的计划。6财务管理第二版 第二节 财务管理方法四、财务控制财务控制是指在财务管理过程中，利用有关信息和特定手段，对企业的财务活动施加影响或进行调节，以期实现计划规定的财务目标。五、财务分析财务分析是根据有关信息资料，运用一定方法，对企业财务活动过程及其结果进行分析和评价的一项工作。7财务管理第二版 第三节 财务管理环境 一、经济环境(一)社会经济发展状况(二)经济政策 二、法律环境(一)企业组织法规(二)税收法规(三)财务法规三、金融环境(一)金融机构(二)金融市场(三)利息率8财务管理第二版 第二章资金时间价值和风险报酬9财务管理第二版 第一节 资金时间价值及作用一、什么是资金时间价值资金时间价值，也称货币时间价值，是一个重要的现代理财观念。财务管理人员有了资金时间价值理念，才能正确把握财务活动的得失，为企业带来最大的收益。二、资金时间价值作用(一)资金时间价值是评价投资方案是否可行的基本依据(二)资金时间价值是评价企业效益的尺度10财务管理第二版 第二节 资金时间价值的计算 一、单利计算法(一)利息的计算单利利息计算公式：I ＝ P×i×n即：利息 ＝ 本金×利率×计息期数(二)单利终值计算单利终值的计算公式：F＝ P＋P ×i ×n ＝ P×(1＋i×n )即： 单利终值 ＝ 本金 ＋利息＝ 本金×(1＋利率×计息期数 )(三)单利现值计算11财务管理第二版 第二节 资金时间价值的计算二、复利计算法(一)复利终值计算复利终值的计算公式： F＝P×(1＋ i)n即： 复利终值＝本金×(1＋利率)期数(二)复利现值计算复利现值的计算公式： FP＝ (1＋i)n12财务管理第二版 第二节 资金时间价值的计算即： 1 P ＝ F × (1＋i) ＝ F ×(1＋i)因此上述公式也就是P＝F×(P/F，i ，n)即：复利现值 ＝ 终值 × 复利现值系数-nn13财务管理第二版 第二节 资金时间价值的计算三、年金计算(一)年金终值的计算以A表示年金，年金终值计算公式：F＝A ×(1＋i)n－1 i公式中的 (1＋i)n－1 被称“年金终值系数”，可写成(F/A，i， in)，所以公式也可 以写作： F＝A×(F/A, i, n)即： 年金终值 ＝ 年金 × 年金终值系数 14财务管理第二版 第二节 资金时间价值的计算(二)年金现值的计算年金现值的计算公式： 1－(1＋i ) P＝A × i公式中的 1 －(1＋i) 是年金现值系数，可写成(P/A，i，n)， i 因此上述公式也写作：P＝ A×(P/A, i, n)即： 年金现值＝年金×年金现值系数-n-n15财务管理第二版 第二节 资金时间