财务管理的思路.docxVIP

财务部门是一个管理部门，而不是一个简单的做账部门。许多时候我们往往认识不到这一点，认为财务部门只要把账记好了就是。这实际是就是财务与会计的区别。从信息化发展趋势看，会计是要被空心化的。现在的ERP软件集成度特别高，预先在软件中按要求进行设置后，财务人员都不需要怎么记账了，系统将自动生成大部分会计凭证。从这个角度讲，我们每一位财务人员均需在管理上提升提升了，不然会被淘汰。财务实现管理的途径有两条：一是直接管理，一般通过财务制度对公司的业务进行管理；二是间接管理，通过向公司管理层或决策层提供各种财务报表或建议书，做为其管理决策的依据。财务管理的核心是什么？我认为有两个方面，一是成本管理，二是资金管理。今天我主要来谈一下资金管理中的流动资金使用管理（不说筹集）。从专业角度讲，流动资金管理主要涉及以下报表项目：货币资金、应收票据、应收账款、存货、应付票据、应付账款等。从流动资金管理本质而言，是业务管理，是通过财务专业工具对相应业务进行管理。从上述报表项目可以看出，对应的业务包括了：采购（应付款、存货中的原材料）、销售（应收款）、生产（指生产制造周期，存货）。事实上，一个企业的“三流”，即业务流、资金流、信息流是对企业经营活动不同角度的反应，相互之间即独立又关联。再进一步深究，我们不难发现，通过对产、供、销的管理实现企业流动资金的管理，是一种持续的过程管理，如果从长远角度看，流动资金不仅要通过产、供、销等业务环节流动起来，更为重要的是通过流动实现增值，实现盈利。因此，我认为，从结果来看，流动资金的管理是盈利管理。没有盈利，资金投入将是一个无底洞，再多钱最终也会不够用。这道理显而易见，不多说。上面讲的是从对财务管理的认识到对流动资金管理的认识。下面则具体来来说一下流动资金使用管理。????当前企业流动资金管理存在的主要问题：?1．认识不到位。只重视生产任务的完成，忽视流动资金的管理，似乎只要生产任务完成了，企业就会有好的经济效益，流动资金周转快慢并不重要。资金问题是财务部门的事，没钱了就是财务的责任。 2．无计划管理。盲目采购、超定额储备普遍存在，有的企业抱着“手中有粮，心里不慌”的思想，只要是生产所需原材料，不顾市场情况和生产进度，结果造成库存物资积压，使资金长期不能周转；或产供销协不能实现统筹协调与安排，生产部门埋头生产、采购部门拼命进料；进而增加了贷款利息和管理费用支出，影响了企业的经济效益。 3．责任不明确。一方面，物资材料的采购不是在保证供给前提下，尽可能缩短其在生产过程的逗留时间，而是对流动资金周转快慢没有严格的考核要求，流动资金的支付和管理部门对物资材料采购缺乏有效的监督、控制，因物资积压造成的经济损失也无人负责。 ????上述问题的具体体现：?1.企业效益差，自补资金不足。一个企业资金运作的好坏，直接影响着企业生产经营的正常开展，影响企业最佳效益的实现。反过来企业生产经营的好坏，经济效益的好坏，又直接影响着企业的资金状况。2.产品积压，资金使用效益差。导致产品积压的原因有很多：销售不畅、生产与定单脱节、产品质量差等。3.采取了不恰当的销售收款政策与结算方式、应收销售款不能及时收回。4.制造周期长。（除产品本身制造属性外，还有计划不周也可导致制造周期加长）5.采购物料时付款政策的选择不恰当。公司资金紧张时，选择较长的付款期，当然，这会提高采购成本；公司资金宽裕时，选择较短的付款期，相应，采购成本就会下降。几乎所有的财务管理问题都是有业务引发的，这是不是财务人员不作为的现实基础呢？不是的，相反，财务人员应该去了解业务，并利用财务管理工具，对相应业务提出管理要求。????加强流动资金管理的主要对策：?1．进一步提高认识。企业的经营管理者必须强化资金效益观念，充分认识到管好用活流动资金，最大限度地增加资金周转次数，是取得较好经济效益的有效途径。进而充分发挥企业生产经营中各环节的主观能动性，不断改进生产技术和改善供销工作，切实加强资金使用管理，在保证生产计划正常进行的前提下，合理地储备各种生产资料，以减少物资材料及产成品的积压和损失浪费，节约成本费用支出，加速资金周转。 2．加强计划管理。企业应按照维持正常生产的最低需要核定各部门流动资金定额，确定符合实际的流动资金占用额和周转率指标，并通过经济、行政等各种有效措施，确保流动资金周转率的完成。 3．完善约束机制。要通过健全和完善企业内部控制制度，切实做到把市场需求和企业生产经营计划有机地结合起来，合理采购供应物资，确保产品生产和销售各环节的正常运转，既要防止由于市场供求矛盾突出时给企业生产经营带来的影响，又要避免盲目采购造成库存物资积压。 4．加强责任考核。将流动资金管理的责任目标和定额、周转率等指标，逐级分解落实到各业务部门，使其明