初级经济法基础(增值税、消费税法律制度)历年真题试卷汇编4 .pdfVIP

初级经济法基础（增值税、消费税法律制度）历年真题试卷汇编 4 (总分：50.00，做题时间：90分钟) 一、 单项选择题(总题数：15，分数：30.00) 1.单项选择题本类题共25小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选 均不得分。 （分数：2.00） 解析： 2.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是( )。(2015年) （分数：2.00） A.体育上用的发令纸 √ B.炮竹 C.礼花弹 D.组合烟花 解析：(1)选项A：体育上用的发令纸、鞭炮药引线，不征收消费税；(2)选项BCD：应按“鞭炮、焰火”税 目征收消费税。 3.2015年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不合增值税销售额20000元； 向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额为30000元。已知卷烟批发环节消费税比 例税率为11％，定额税率为0．005元／支；每标准条200支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费 税税额的下列计算列式中，正确的是( )。(2016年) （分数：2.00） A.20000×11％+200×200×0．005=2400(元) √ B.20000×11％+200×200×0．005+30000×11％+300×200×0．005=6000(元) C.20000×11％+30000×11％=5500(元) D.30000×11％+300×200×0．005=3600(元) 解析：烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。在本题中，甲烟草批发企业向乙 卷烟零售店销售卷烟，属于批发环节的销售，应缴纳消费税；而甲烟草批发企业向丙烟草批发企业销售卷 烟，属于批发企业之间的销售，不缴纳消费税。 4.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税纳税人的是( )。(2016年) （分数：2.00） A.金首饰零售商 B.高档化妆品进口商 C.涂料生产商 D.鞭炮批发商 √ 解析：(1)选项A：“金银铂钻”在零售环节征收消费税；(2)选项BC：高档化妆品和涂料在生产环节、进 口环节和委托加工环节征收消费税；(3)选项D：只有卷烟(不包括鞭炮)在批发环节加征一道消费税。 5.根据消费税法律制度的规定，下列行为中，不缴纳消费税的是( )。(2016年) （分数：2.00） A.首饰店零售金银首饰 B.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业 √ C.外贸公司进口高档手表 D.小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工 解析：(1)选项A：“金银铂钻”在零售环节征收消费税；(2)选项B：烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草 批发企业，不缴纳消费税；(3)选项D：将自产的应税消费品用于在建工程、管理部门、非生产机构、提供 劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，应于移送时征收消费税。 6.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费 税的是( )。(2015年) （分数：2.00） A.汽油 B.香烟 √ C.啤酒 D.实木地板 解析：(1)现行消费税的征税范围中，只有卷烟、白酒采用复合方法计征；(2)选项AC：从量定额计征；(3) 选项D：从价定率计征。 7.甲地板厂为增值税一般纳税人，2015年11月销售自产实木地板取得含增值税销售额111．15万元。已 知实木地板增值税税率为17％，消费税税率为5％，甲地板厂当月该业务应缴纳消费税税额的下列计算列 式中，正确的是( )。(2016年) （分数：2.00） A.111．15÷(1+17％)×5％=4．75(万元) √ B.111．15÷(1—5％)×5％=5．85(万元) C.111．15×5％=5．5575(万元) D.111．15÷(1+17％)÷(1—5％)×5％=5(万元) 解析：实行从价定率征收的应税消费品，其计税依据为含消费税但不合增值税的销售额。在本题中，111．15 万元为含增值税的销售额，应当换算成不含增值税的销售额，“111．15÷(1+17％)”即为含消费税但不合 增值税的销售额：(1)应纳消费税=111．15÷(1+17％)×5％；(2)增值税销项税额=111．15÷(1+17％)×17％。 8.甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型