初级经济法基础(增值税、消费税法律制度)历年真题试卷汇编9 .pdfVIP

初级经济法基础（增值税、消费税法律制度）历年真题试卷汇 编 9 (总分：54.00，做题时间：90 分钟) 一、单项选择题本类题共 25 小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错 选、不选均不得分。{{/B}}(总题数：12，分数：24.00) 1.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是( )。 (2017年) （分数：2.00） A.将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告 B.销售底商(建筑物底层商铺) √ C.转让高速公路经营权 D.转让国有土地使用权 解析：(1)选项 A：按“现代服务一租赁服务”计缴增值税； (2)选项 CD：按照“销售无形资产”计缴增值 税。 2.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是( )。(2017年) （分数：2.00） A.商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费 √ B.物业管理单位代收的住宅专项维修资金 C.被保险人获得的保险赔付 D.存款人取得的存款利息 解析：(1)选项 A：按照“金融服务——直接收费金融服务”缴纳增值税； (2)选项 B：房地产主管部门或 者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金，不征收增值税； (3)选项 C：被保险人获得的保险赔付，不征收增值税； (4)选项 D：存款利息不征收增值税。 3.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( )。(2015年) （分数：2.00） A.纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天 √ B.纳税人销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 C.纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 D.纳税人进口货物，为报关进口的当天 解析：选项 A：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税纳税义务发生时间均为收到销售 款或者取得索取销售款凭据的当天。 4.甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2015 年 10 月采取以旧换新方式销售某型号手机 100 部，该型号新 手机的同期含税销售单价为 3276 元，旧手机的收购单价为 234 元，已知增值税税率为 17％，甲手机专卖 店当月该业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。(2016年) （分数：2.00） A.(3276—234)×100×17％=51714(元) B.(3276—234)×100÷(1+17％)×17％=44200(元) C.3276×100×17％=55692(元) D.3276 ×100÷(1+17％)×17％=47600(元) √ 解析：纳税人采取以旧换新方式销售货物(金银首饰除外)，应当按“新货物”的同期销售价格确定销售 额。新货物的同期销售价格含税时，应换算为不含税价计税。 5.根据增值税法律制度的规定，选择差额计税的旅游公司发生的下列支出中，在确定增值税销售额时可以 扣除的是( )。 （分数：2.00） A.支付的广告制作费 B.替旅游者支付的酒店住宿费 √ C.支付的导游工资 D.支付的办公室租金 解析：纳税人提供旅游服务可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给 其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后 的余额为销售额。 6.甲公司为增值税一般纳税人，2013 年 5 月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为 117 万 元，缴纳关税 11．7 万元。已知增值税税率为 17％，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中， 正确的是( )。(2013年) （分数：2.00） A.117 ×17％=19．89(万元) B.(117+11．7)×17％=21．879(万元) √ C.117÷(1+17％)×17％=17(万元) D.(117+11．7)÷(1+17％)×17％=18．7(万元) 解析：甲公司进口音响应缴纳的增值税税额=(关税完税价格+关税)×增值税税率=(117+11．7)×17％ =21．879(万元)。 7.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，不属于免税项目的是( )。(20