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物业会计核算管理 第一章 总则 第一条?为规范保利物业发展股份有限公司兰州分公司（以下简称“公司”）的会计行为，提高会计核算工作质量，防止会计核算工作的差错和有关人员的舞弊，根据《会计法》、《会计基础工作规范》等规定和要求，结合公司的实际情况，制定本规定。 第二条?本规定适用于保利物业发展股份有限兰州分公司 第二章 会计核算的基本要求 第三条?公司必须统一执行国家的会计法律法规、《企业会计准则》以及分行业会计核算办法。 第四条?公司应以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息， 保证会计信息真实可靠、内容完整。 第五条?会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须符合法律法规的要求，发生的交易和事项必须按规定纳入法定账册核算，不得账外设账。 第六条?会计记录必须以真实的原始资料为依据，会计报表必须根据真实的会计记录编制，不得伪造、变造会计凭证和会计账簿，不得编报虚假财务报告。 第七条?对于已发生的交易或者事项，各公司应当及时进行会计确 认和计量，不得提前或者延后。 第八条?公司应当清晰地进行会计核算和编制财务报告，提供的会计信息应当清晰明了、便于理解。 第三章 账务处理的要求 第九条?公司应根据会计准则及公司会计核算制度、核算办法的要求进行会计核算，准确使用核算科目。 第十条?公司应按物业总部的统一要求设置会计科目。个别公司情况特殊的，在不影响会计核算以及公司整体财务报表编制和披露、 财务指标汇总，并取得物业总部财务管理中心同意的情况下，可以根据实际情况增设部分下级明细科目或辅助核算。 第十一条?公司需按照公司统一的收入确认原则确认收入，不得 提前或延后。 第十二条?公司需按照公司统一的成本费用划分原则，准确核算主营业务成本和期间费用。 第十三条?公司需按照公司统一的成本分摊原则，准确分摊各项目、各业态、不同收入来源的成本。 第十四条?公司会计核算应当清晰、不得随意使用“其他”，作为客商和房地产项目的辅助核算；不得在有相应明细科目的情况下，使 用“其他”作为明细科目进行核算。 第十五条?公司应于月末检查各科目余额，必要时进行重分类调整。内部往来、应收账款、预收账款、应付职工薪酬余额不得为负数， 余额为负数的情况下必须进行重分类调账；其他科目应尽量避免出现负 数，不允许出现金额较大的负数余额。 第十六条?公司在月末需按照权责发生制的要求进行各项计提。如：期末应计提坏账准备、折旧等；实现利润为正时，应及时计提所得税费用。 第十七条?费用（包括：管理费用、财务费用下的费用类明细项）、应付职工薪酬、应交税费等科目的使用应当规范，确保借方发生额应能反应实际的费用发生额、职工薪酬支付额、税金支付额，贷方发生额应能反应实际计提的职工薪酬、税金额，错帐冲减或冲销应采用红字调整， 职工薪酬核算应遵照《保利地产职工薪酬核算指引》的要求。 第十八条?公司利润分配事项由股东大会通过后（全资子公司由董事会通过），应及时进行账务处理。利润分配除公司章程或协议另有约定外，必须按各股东的实际持股比例进行分配。 第十九条?对于企业会计准则、公司会计核算制度和核算办法未予明确规定的会计事项，且存在不同理解时、对公司财务状况影响重大的， 进行账务处理前应与物业总部财务管理中心充分沟通，必要时还需报物业总部总部批准。 第二十条?公司应加强对反结账、冲账、调账行为的管理与控制。除根据物业总部统一要求进行上年度的审计调整外，各公司原则上不得进行反结账；也不得随意进行冲账、调账。 特殊情况确需进行反结账的，应报公司财务负责人审批，并报物业总部财务管理中心。 月末结账前应对各笔凭证、科目余额进行仔细检查与审核，发现错 误及时修改。当月发现以前月份差错，需要进行冲账、调账的，应报公司财务负责人审批。 第二十一条?公司应定期对发生的反结账、冲账、调账的现象 进行分析和总结，逐步提高会计核算工作水平。会计人员因工作失误而造成的反结账、冲账、调账次数及性质严重程度，应与其考核及绩效挂钩。 第二十二条?公司应提高核算准确性，减少审计调整。对于重 大及不确定的账务处理问题，应加强自身研究学习，提前与会计师事务所和物业总部财务管理中心沟通。年度审计出现需调整的事项，各公司应报公司财务负责人审批，并报物业总部财务管理中心，影响重大的审计调整（指调整的资产、负债金额占相应公司总资产的 5?（看总公司公司章程，法人治理的要求）以上，或调整的损益项目影响相应公司净利润 5 以上）应报公司总经理审批。 第四章 财务会计报告的编报要求 本节及以下内容中“财务会计报告”包括：月度会计报表、PBC 表以及其他要求上报资料（如重大异常事项表、关账清单、有关明细表、解释、说明、专项报告等）。 第二十三条?1、公司应按照物业总部要求，及时上报月度