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第九章营运资金管理第一节营运资金管理概述1 一、营运资金管理概述营运资金是指企业再生产经营活动中占用再流动资产上的资金。营运资金有广义和狭义之分。广义的流动资金是指一个企业流动资产总额；狭义营运资金也称净营运资金，是指一个企业流动资产减流动负债后的余额。因此，营运资金管理即包括流动资产管理，也包括流动负债管理。2 营运资金管理包括：?流动资产管理?流动负债管理3 流动资产的概念流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产。包括：?现金?短期投资?应收及预付款项?存货4 流动资产的特点5 流动负债的概念流动负债是指需要在一年内或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。包括