董事会如何防风险？—四项核心任务.pdfVIP

定战略、作决策、防风险是董事会的三大基本职责，董事 会防风险的职责应当如何落实呢？知本咨询认为董事会落实 防风险职责的重点是，根据相关风控监管规定，结合自身实际 情况，建立健全以内控为抓手的大风控体系，并确保大风控体 系的有效运作和持续改进，通过体系防范化解重大风险。 一、防风险在国企董事会的职责范围内重要性如何？ 董事会对股东会负责，受托参与治理公司和经营企业，确 保企业价值的正常创造和价值的合理实现。 在企业价值正常创造和合理实现的过程中面临着若干不确定 性，防控风险是董事会基于受托责任必须履行的义务。 随着国企改革的不断深入，多项改革政策和监管制度也明确了 董事会的防风险职责： 《国务院办公厅关于进一步完善国有企业法人 治理结构的指导意见》要求：董事会应认真履行防 范风险的职责。 《国有企业公司章程制定管理办法》和《国企改革 三年行动方案》均指明：董事会定战略、作决策、 防风险。 1 可见：防风险是国企董事会的三大基本职责之一。 二、国企董事会履行防风险职责主要有哪些任务？ 国务院国资委网站答复“《中央企业董事会工作规则（试 行）》对董事会功能定位、职责权限是如何规定的？”时不但 再次明确了董事会防风险的职责，也指明了董事会落实防风险 的主要任务： 董事会应当推动完善企业的风险管理体系、内 部控制体系、合规管理体系和违规经营投资责任追 究工作体系，有效识别研判、推动防范化解重大风 险。董事会审议重大经营管理事项，风险与收益的 综合平衡性是重点研判点之一。 《中央企业公司章程指引（试行）》要求：董事会 决定公司的风险管理体系、内部控制体系、违规经 营投资责任追究工作体系、法律合规管理体系，…… 对公司风险管理、内部控制和法律合规管理制度及 其有效实施进行总体监控和评价。 2 三、董事会怎样推动防风险体系的建立健全和有效运 作？ 国有企业的风险管理体系、内部控制体系、合规管理体系 和违规经营投资责任追究工作体系既有联系又有区别。 联系的交汇点是各体系的目标均是风险防控。 区别主要集中在各自防控的风险侧重点、防控方法和所依据的 制度或监管规定不尽相同，此外还有不少企业负责各体系实施 运行的牵头部门或牵头负责人不同。 总体上，在推动四大风控体系建立健全时应当注重以下工作： 体系构建理念方面注重在确保四大风控体系的风控目标能够 实现的前提下提高效率、降低成本、尽可能一体化整合构建与 实施。 风控目标设定方面将确保合规和避免违规作为风控体系的基 本或底线目标，将推动企业健康持续地价值创造和价值实现作 为终极目标。 风控防线设置方面，建议构建三层三线的风控防线。三层体系 由低到高为经营管理机构及内设部门作为风控体系运作的实 施层、董事会及风控专委会作为风控体系健全有效的主导层、 3 监事会和外部监督机构作为风控体系的强化监督层。三道风控 管理责任落实防线可按照新版COSO-ERM 建立，风险发生方的 核心业务部门（例如销售部或市场部、采购部、投资部门）作 为第一道防线自我约束、源头防控，支持职能部门（原属第一 道防线的一般职能部门和风控部门）作为第二道防线支持、保 障业务风险在控，保证职能部门（审计、纪监）作为第三道防 线以评促监，推动前两道防线提高风控效能。 风控牵头机构方面，适应融合型大风控体系发展趋势，尽可能 将分散的风控、合规、法务、审计（风险管理职能部分、不含 风险监督评价等第三道防线的职能）等部门进行整合设置为大 风控牵头部门。在经理层设置大风控牵头负责人，组建或完善 董事会风控专委会。例如，中粮集团总部整合审计、法务、合 规和风控等大风控职能，设立了大风控部门“审计与法律风控 部”，由集团董事长直接分管。 风控范围与重点划定方面，聚焦关键业务、改革重点领域、国 有资本运营重要环节以及境外国有资产监管，具体可参照国务 院国资委