基于战略绩效和风险导向审计目标下科研院所内部审计转型探析.pdfVIP

ACADEMIC 学术 基于战略绩效和风险导向审计目标下 科研院所内部审计转型探析 刘子放 王雨婷 谭志华 赵毅 （广东省农业科学院 广东广州 510640） 【内容摘要】近年来，随着数字经济与实体经济不断融合发展，国家审计署积极推 动内部审计领域数字化建设和运用。近年来，国家和省相继印发关于改革完善财政科研 经费管理的若干“放管服”意见，迫切要求内部审计探索“放管服”审计新模式。本文 详细探讨基于战略绩效和风险导向审计目标的内部审计转型模式和实现路径，对驱动科 研院所内部审计转型、构建科研院所良好的科技生态、提升整体运作的效率以及效果具 有一定的理论参考与应用价值。 【关键词】科研院所；内部审计转型；战略绩效；风险导向 一、研究意义 推进审计项目审计组织方式‘两统筹’和大 数据审计，提高审计质量和效率”。内部审 党的二十大报告提出“把实施扩大内需战 计数字化转型能够优化组织运营流程、提高 略同深化供给侧结构性改革有机结合起来”， 决策效率、降低经营风险，不仅可以提供优 明确要求优化供给结构以适应需求结构变化。 质有效的供给满足需求，同时可以满足组织 内部审计作为高端生产线服务业，在增加优化 内需、促进供给端的质量提升和结构升级、 组织内部控制、降低经济风险、保障资产安全、 推动经济社会高质量发展。 促进组织的高质量发展等方面具有重要的作 2020 年习近平总书记在科学家座谈会上 用。然而，内部审计有需求但尚未达到有效满 强调，要加快推进科研院所改革，赋予高校、 足，标准体系建设和实施仍有待加强，审计人 科研机构更大自主权，给予创新领军人才更大 员的专业能力和水平仍需提高，存在“供给抑 技术路线决定权和经费使用权，为科研院所科 制”问题，亟需实现内部审计转型。随着大数 研经费管理提出更高要求。2021 年 8 月国务 据、区块链、云计算、人工智能等数字技术不 院办公厅印发了《关于改革完善中央财政科研 断发展，为内部审计的转型提供了新的动能。 经费管理的若干意见》（国办发〔2021〕32 2015 年国务院办公厅印发了《关于完善审计 号），包括扩大科研项目经费管理自主权，加 制度若干重大问题的框架意见》明确提出“构 大科研人员激励力度，改进科研绩效管理和监 建大数据审计工作模式，提高审计能力、质 督检查等内容，对科研院所的内部审计提出更 量和效率，扩大审计监督的广度和深度”的 高的要求，为此需要推进内部审计转型以实现 要求。2020 年全国审计工作会议强调“扎实 实施扩大内需战略同深化供给侧结构性改革有 [ 作者简介 ] 刘子放（1970.12-），男，汉族，广东兴宁人，广东省农业科学院监察审计部副主任，助理研究员、经济师，研究方向：财务 与审计管理、科技开发推广及经济管理；王雨婷（1993.9-），女，汉族，广西灌阳人，广东省农业科学院监察审计部监察科科员，专业技 术十一级，硕士，研究方向：工商管理；谭志华（1983.5-），男，汉族，广东高明人，广东省农业科学院监察审计部审计科科长，管理七 级，高级会计师，硕士，研究方向：管理学，专业领域为企业管理（财务管理方向）；赵毅（1987.9），男，汉族，江西余干人，广东省 农业科学院监察审计部监察科科长，管