财险行业现状及发展趋势研究.pptxVIP

1财险行业现状及发展趋势研究二○一○年八月 2引 言伴随中国经济在全球的崛起，中国保险市场正从全球最重要的新兴市场发展成为全球最大的非寿险市场之一。个人业务和政策性保险业务的发展驱动中国非寿险市场高速增长。转变发展方式已成为中国保险业改革发展的主题，保监会提出“转方式、调结构、防风险、促发展”要求，加强和改善保险监管，同业公司积极调整经营战略，加大推进转型力度。变革销售体系、强化运营管理、提升风险识别与定价能力成业内改革发展的方向，市场在好转的同时，随着行业盈利能力的提升，在未来也存在恶化的可能。公司在保费收入突破千亿元大关的同时正面临适应行业转型发展的新形势，公司既有难得的发展机遇，更面临着严峻的挑战。 3第一部分 财险行业发展现状第一章 市场运行环境第三章 行业经营分析第四章 行业监管体系第二章 总体运行情况 第五章 行业基础建设 41.1 财险市场运行环境PEST分析经济环境社会环境技术环境政治法律环境 51.1.1 政策法律环境财税政策逐步宽松核算制度逐步与国际接轨业务发展相关政策日益完善保险资金运用环境不断改善保险法律体系日趋完善中国加入WTO税收政策逐步与国际接轨。内外资企业所得税法合并。提高保险企业手续费、准备金税前扣除比例。降低保险营销员税负。 6时间发展进程1980年恢复保险业，免税。1983年确定营业税和所得税两大主体税种的保险税制。1987年农险种养两业免征营业税、印花税。2001年发布《关于降低金融保险业营业税税率的通知》，从2001年起，金融保险业营业税税率每年下调一个百分点，分三年将金融保险业的营业税税率从8%降低到5%。2006年发布《关于保险营销员取得佣金收入征免个人所得税问题的通知》，保险营销员的佣金由展业成本和劳务报酬构成，将佣金中展业成本的比例由原先的不高于25%调高到40%，规定对佣金中的展业成本，不征收个人所得税；对劳务报酬部分，扣除实际缴纳的营业税金及附加后，依照税法有关规定计算征收个人所得税。2007年《中华人民共和国企业所得税法》合并了内外资企业所得税法，将原来33%的企业所得税税率大幅下调至25%。2009年-2010年发布《关于保险企业代理手续费支出税前扣除的通知》，规定保险公司手续费支出税前扣除比例由8%提高到15%。发布《关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关问题的通知》，规定保险保障基金税前扣除标准为：非投资型财产保险业务，不得超过保费收入的0.8％；投资型财产保险业务，有保证收益的，不得超过业务收入的0.08％，无保证收益的，不得超过业务收入的0.05％。发布《关于保险公司提取农业巨灾风险准备金企业所得税税前扣除问题的通知》，对经营财政保费补贴的种植业险种准予在企业所得税前据实扣除。2010年5月，财政部、税务总局下发《关于农村金融有关税收政策的通知》，规定自2009-2013年5年，对保险公司种、养两业企业所得税应纳税所得额减按90%计量收入。 表一 保险业主要税收政策变迁 7财税政策逐步宽松核算制度逐步与国际接轨业务发展相关政策日益完善保险资金运用环境不断改善保险法律体系日趋完善随着经济的全球化，中国会计准则与国际接轨步伐加快。1.1.1 政策法律环境 8名称内容保险合同规范保险人签发的原保险合同的确认、计量和相关信息的列报再保险合同规范再保险合同的会计处理和相关信息的列报企业会计准则解释第2号要求境内外上市保险公司对同一交易事项采用相同的会计政策和会计估计进行确认、计量和报告保监会《关于保险业实施企业会计准则解释第2号有关事项的通知》（保监发[2009]1号）总体实施方案为“统一执行、一步到位”，并严格规定境内外上市的所有保险公司在编制2009年财务报表时应当遵循三项会计政策：一是引入重大保险风险测试和分拆处理进行保费收入的确认和计量；二是保单获取成本不递延；三是采用新的基于最佳估计原则下的准备金评估标准。保险合同相关会计处理规定财会［2009］15号一是要求保险混合合同在满足条件时应当进行分拆；二是要求认定保险合同时引入重大保险风险测试；三是要求以合理估计金额为基础计量保险合同准备金。 表二 保险相关会计准则及解释 9会计准则解释第2号的影响在当前国内非寿险保费增长较快的背景下，可以更加客观地核算财产保险企业的经营成果与当年损益，使国内保险行业的投资者更加客观的了解产险公司盈利能力状况，为产险公司的经营决策与考核提供更有参考价值的信息对于负债的评估更加接近国际标准，新准则可以最大程度的消除上市公司境内、境外的报表差异，提高境内、境外报表的可比性，降低保险公司的披露成本，从而为保险行业的整体发展创造良好的内部管理环境和外部竞争环境。新的准备金计量方式要求对保险负债的未来现金流进行估计并考虑边际因素，涉及到更多的风险模型和风险参数，对未来预期的