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如何应付税务自查 税务自查，是指企业的主管税务局（或稽查局）通知企业进行自己检查，此后回报税务机关的一种检查方式，依照企业的自查结果进行相应的补税办理。税务自查是督导纳税人自查自纠税收违纪行为的有效方式，经过组织纳税人自查，督促、引导纳税人自查纠正已经发 生的税收违纪行为，依法恩赐“悔悟”机遇，能够让纳税人感觉到税务机关对其基本权益的敬爱，激励纳税人认真张开自查并积极缴纳税款。企业自查阶段发现了涉税问题，企业依照税 务机关审察的补税表去收税大厅将税收缴款书打印，将补税金额及相应税款滞纳金缴纳即可，平时不涉及罚款。故税务自查要弱于税务检查，更弱与税务稽查。 税务机关将在企业上报自查结果的基础上，进行评估解析，对自查不完整、收效不明显的企业张开抽查和重点检查。 本文对国税机关组织的税务自查工作进行介绍并就企业如何应付税务自查进行相应提 示。 第一阶段，企业的主管国税机关会依照必然的条件（税负率、毛利率、近两年未被检查 等）对辖区企业进行精选，采用部分企业作为此次自查工作的企业，电话通知也许以信件的形式，通知企业张开此次税务自查工作。 第二阶段，即企业的自查阶段，企业财务或税务人员应结合本企业的实质情况，并比较 自查大纲（后附国税自查工作的“通用自查大纲”）认真解析研究，掌握自查的重点，对如何 张开税务自查工作有一个整体规划思路。企业只有自己先严查，才能最大限度地保证不被税务机关复查。在自查工作中发现员工的报销不合规行为，如假发票等问题，必定做好耐心的讲解；对自查阶段发现的其他涉税问题，也应及时向领导说明情况，灵便办理在自查工作中遇到的各种问题，防备担当与自己工作不相应的责任，发现的涉税问题经报告领导批阅后，最后均应在自查报告中表现。 当企业将企业近两年的进行重新自查后，企业将撰写自查报告并提交主管税务机关。自 查报告并无固定格式，但自查报告的利害也能反响企业自查工作的重视程度，故一份质量好的自查报告能给税务机关以主动配合、态度积极的印象。一般而言，自查报告主要分三个部分，第一部分是企业基本情况介绍，归纳即可；第二部分为企业就张开自查进行简介，自查中可否发现涉税问题；若是有问题第三部分为此次自查工作的重点内容，即经过税务自查发 现哪些问题并进行介绍，写明原因，以及涉及应补缴税款等情况，列示1.23等（在此注意，一般企业所得税要详尽到年份，增值税要详尽到月份，税款滞纳金不需列示）。若企业经过自查确无涉税问题，能够提交自查无问题的报告。 第三阶段为企业提交自查报告及补缴税款计算表的阶段。部分税务机关会依照自查工作安排，会指派税务自查指导员对企业进行指导，并对企业提交的自查报告及补缴税款表进行 审察。税务机关是“征收管理稽查”三分其他管理系统，故企业若需补缴税款须依照税务机关审察确认过的自查报告及补缴税款表去主管税务局收税大厅进行补税及滞纳金即可。 附件：国税自查大纲 自查大纲（通用版） 自查时期，企业应严格依照税法规定对全部生产经营活动进行全面自查。自查工作应涵盖企业生产经营涉及的全部税种。其中，四个主要税种的自查大纲以下： 一、增值税 （一）进项税额 1.用于抵扣进项税额的增值税专用发票可否真吻合法：可否有开票单位与收款单位不一 致或票面所记录货物与实质入库货物不一致的发票用于抵扣。 2.用于抵扣进项的运费发票可否真吻合法：可否有与购进和销售货物没关的运费申报抵 扣进项税额；可否有以购进固定财富发生的运费或销售免纳增值税的固定财富发生的运费抵扣进项税额；可否有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项；可否存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项；可否存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。 3.可否存在未按规定开具农产品收买一致发票申报抵扣进项税额的情况，详尽包括：向 经销农产品的单位和个人收买农产品开具农产品收买发票；扩大农产品范围，把非免税农产 品（如方木、枕木、道木、锯材等）开具成免税农产品（如原木） ；虚开农产品收买一致发票 （虚开数量、单价，抵扣税款）。 4. 用于抵扣进项税额的废旧物质发票可否真吻合法。 5. 用于抵扣进项税额的海关完税凭证可否真吻合法。 6. 可否存在购进固定财富申报抵扣进项税额的情况。 7. 可否存在购进资料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目等未按规定 转出进项税额的情况。 8. 发生退货或获取折让可否按规定作进项税额转出。 9. 用于非应税项目和免税项目、非正常损失的货物可否按规定作进项税额转出。 10.可否存在将返利挂入其他应付款、其他应收款等来往帐或冲减营业花销， 而不作进项 税额转出的情况。 （二）销项税额 1.销售收入可否完满及时入账：可否存在以货易货交易未记收入的情况；可否存在以货 抵债收入未记收入的情况；可否存在销售产品不***，获取的收入不按规定入