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财务分析范文 财务分析范文 1 报告目录 一、 利润分析 （一）集团利润额增减变动分析 1. 程度分析 2.构造分析 （二）各消费分部利润分析 1、 消费本部（含 QY 分厂）利润增减变动分析： 2、 一季度 AY 分公司利润增减变动分析： 二、收入分析 （一）销售收入构造分析： （二）销售收入的销售数量与销售价格分析： （三）销售收入的赊销情况分析 三、本钱费用分析 （一）产品销售本钱分析 （二）各项费用完成情况分析 四、现金流量表分析 （一）现金流量表增减变动分析 （二）现金流量分析 五、有关财务指标分析 （一）获利才能分析 （二）短期偿债才能分析 （三）长期偿债才能分析 六、存在问题及分析 （一）销售本钱的增长率大于产品销售收入的增长率 （二）借款增加，获利才能降低，偿债风险加大 七、意见和改进措施 2 重点关注 现代企业竟争是管理的竟争。面对日益萎缩的利润空 间，我们需要知道：居高不下的本钱终究是客观原因还是主观原因 造成的？材料利用率能否控制？现销收入能否更多些？赊销收入资 金回笼能否更快些？在目前产销两旺的形势下，企业资金能否良性 循环？ 3 问题重点综述 由于人民币销售价格的同比下落，销售本钱又居高不下，销售毛利 率下降，利润总额同比减少 50.5 万元；赊销收入同比增加，不良及 风险应收款项比例加大；经营现金净流量缺乏以抵付经营各项支 出；负债及应付款项、利息增加，贷款还本付息压力加重；但销 售、消费还较正常，资产负债率稍高，也算正常，目前短期还债才 能较强。 xx 年一季度财务分析 一、利润分析： （一）集团利润额增减变动分析 1、利润额增减变动程度分析 ⑴净利润分析： 一季度公司实现净利润 105.36 万元，比上年同期减少了 55.16 万 元，减幅 34%。净利润下降原因：一是由于实现利润总额比上年同 期减少 50.5 万元，二是由于所得税税率增长，缴纳所得税同比增加 4.65 万元，其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。 ⑵利润总额分析：利润总额 140.48 万元，同比上年同期 190.98 万 元减 少 50.5 万元，下降 26%。影响利润总额的是营业利润同比减少 67.24 万元，补贴收入增加 17 万元。 ⑶营业利润分析：营业利润 123.18 万元，较上年 190.42 万元大幅 减少，减幅 35%。主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅 减少所致，分别减少 46.53 万元和 20.71 万元。 ⑷产品销售利润分析：产品销售利润 82.95 万元同比 129.48 万元， 下 降 36%。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加 162.12 万元，增长率 27%；不利因素是三项期间费用 686.41 万元，同比增 加 208.65 万元，增长率 43.67%。期间费用增长是导致产品销售利 润下降的主要原因。 由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长53%，销售运费、工 资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。销售费 用、管理费用、财 务费用，同比增加额分别是 108.31 万元、8.32 万元和 92.19 万 元，其中销售费用和财务费用同比增长最快，分别增长 98%和 67%。 ⑸产品销售毛利分析：一季度销售毛利 769.36 万元，销售毛利较上 年 增加 162.12 万元，增长率 27%；销售毛利同比增加的原因是收入、 本钱两项相抵的结果。产品销售收入同比增加 2600.20 万元，增长 53%；产品销售本钱同比增加 2438.07 万元，增长 57%。 2、利润增减变动构造分析及评价 从 xx 年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收入 的比重为 1.11%；比上年同期 2.66%下降了 1.55%；本期营业利润占 收入构造比重 1.65%，同比上年的 3.91%下降了 2.26%；利润总额构成 1.88%，同 比3.92%下降了 2.04%；净利润构成为 1.41%，比上年的 3.30%下降 1.89%。 从利润构成情况上看，盈利才能比上年同期都有下降，各项财务成 果构造下降原因： ①产品销售利润构造下降，主要是产品销售本钱和三项期间费用构 造增长所致。目前降低产品销售本钱，控制销售费用、管理费用和 财务费用的增长是进步产品销售利润的根本所在。 ②营业利润构造下降的原因除受产品销售利润影响以外，其他业务 利润同比占构造比重下降也是不利因素之