纳税筹划练习.docxVIP

企业所得税 1、A公司于2014年2月20日以银行存款900万元投资于B公司，占B公司股本总额的70%，B公司当年获得税后利润500万元。A公司2015年度生产经营所得为100万元。A公司的所得税税率为25%，B公司的所得税税率为15%。公司可以用两个方案来处理这笔利润。 方案1： 2015年3月，B公司董事会决定将税后利润的30%用于分配，A公司分得利润105万元。2015年9月，A公司将其拥有的B公司70%的股权全部转让给C公司，转让价为1000万元，转让过程中发生税费0.5万元。 方案2： B公司保留盈余不分配。2015年9月，A公司将其拥有的B公司70%的股权全部转让给C公司，转让价为1105万元，转让过程中发生税费0.6万元。 请通过计算帮助A公司进行决策，应选择哪个方案？ 2、A公司有甲、乙两个可供选择的投资方案，两年中各年收入均为100万元，而甲项目第一年成本费用为55万元，第二年成本费用为65万元；乙项目第一年成本费用为70万元，第二年成本费用为50万元.每年年终计算缴纳企业所得税，分析两种方案的整体税负。（假设税率为30%，当年利率为10%，第一年复利现值系数为0.909，第二年复利现值系数为0.826。） 个人所得税 1. 王某2014年工作情况如下： （1）王某在A公司担任工程师，该公司具有明显的季节性生产特征，2014年度中6个月为淡季，6个月为旺季。淡季时王某的月工资为5000元，旺季时月工资为13000元。 （2）王某还利用业余时间对外承接设计项目。2014年5月，王某与B公司达成协议承接该公司的一个设计项目，全部设计费共计20万元，其中预计5万元要用于项目设计过程中的各项费用支出。设计费拟由B公司向王某全额支付，由王某本人负担设计过程中的各项费用支出。 试问如何对王某2014年度的收入进行税收筹划？ 2. 某中外合资企业税务总监李某的全年工资薪金收入总额为48万元，现有以下三种发放方案可供选择： 方案一：每月平均发放工资40000元； 方案二：每月发放工资18000元，年终一次性发放年终奖金264000元。 方案三：每月发放工资25000元，每季度第二个月分别发放奖金24000元，其余部分作为一次性年终奖金。 请分别计算各方案的个人所得税，并从减轻个人所得税税负的角度比较判断哪个方案最优？ 增值税的会计核算 消费税的会计核算 企业所得税的会计核算