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企业会计核算模拟实训报告 一、实习目的 会计模拟实训的目的是培育学生的实践操作能力。能够 使学生系统，全面地掌握企业会计核算的大体程序和方式， 增强学生对会计大体理论的理解，将会计知识理论和会计实 务工作有机的结合在一路。 二、实习时间 三、实习地址 四、实习内容 《低级财务会计》实践教学是以一个中型工业企业—— 长春市万隆股分有限责任公司 12月份的经济业务为例，通 过设置账户、填制会计凭证、记录账簿和编制财务会计报告 等工作环节，全面地、系统地、持续地完成企业基本业务处 置。 (一)实习操作进程 1经济业务发生后，首先要审核原始凭证，按照原始凭 证或原始凭证汇总表填制各类记账凭证; 2根据收款凭证和付款凭证逐笔登记现金日记账和银行 存款日记账; 3根据各种记账凭证而且参考原始凭证或原始凭证汇总 表，逐笔登记各种明细分类账; 4根据各种汇总记账凭证汇总登记总分类账; 5月末，将日记账明细分类账的余额与总分类账中相应 账户的余额进行查对; 6月末，根据总分类账和明细分类账的记录编制会计报 表。 (二)操作要领 1.期初建账： (1)建总账时， 1设置账簿的的封面与封底： 2填写账簿启用和经管人员一览表; 3填写账户目录; 4填写账页，将上一年或上一本的期末余额作为本次的 期初余额，进行账目登记。 (2)建明细账时， 将上个月或是上一年总账中，所涉及到的相应的明细账 的余额，别离填制到新账簿的分户账中，并标明科目，账户 名，及余额和余额方向 (3)建日记账时， 成立现金存款日记账时，将上一年或上一个月的库存现 金总账中的余额，填到新建的库存现金日记账中的余额栏中; 银行存款日记账，将上一次的银行存款总账的余额，填到新 建账中的相应的银行存款日记账中的余额栏上; 2.审核或填制原始凭证 1填制原始凭证的时候，要记录真实(记载的经济业务必 需与实际情况相符) ，手续完备(必需符合内部牵制原则的要 求) ，内容齐全(基本内容和补充内容要详尽的填写齐全) ，书 写规范，还要及时填制(不拖延，不积存); 2要审核其原始凭证反映的经济业务的合法，合规，合 理，审核其填制要符合规定的要求 3.编制记账凭证 编辑记账凭证的摘要简明，科目运用准确，编号连续， 附件齐全。 4.登记日记账， 对于库存现金日记账，根据审核无误的库存现金日记账 的记账凭证，将每日发生的库存现金，逐笔登记到相应的库 存现金日记账中，并标明金额及余额方向，同时还要对库存 现金日记账进行日结; 银行存款日记账，也是根据审核无误的银行存款日记账 的记账凭证，将发生的银行存款逐笔登记到银行存款日记账 中，并标明金额及余额方向，对银行存款日记账进行月结。 5.登记有关明细账。 对发生的经济业务，根据审核无误的原始凭证，将其借 贷方登记到三栏式，多栏式或数量金额式的有关明细账上(只 限于有二级科目的;无二级科目的，到月底登记到总账上)。 6.编制科目汇总表 根据必然会计期间编制的全数记账凭证，依照相同的会 计科目进行归类，按期分别汇总每一个账户的借贷方的发生 额，病填制在科目汇总表的相应栏内。 7.登记总账 根据科目汇总表登记的总分类账，将其表中汇总起来的 歌科目的本期借.贷方发生额的合计数，分次或月末一次计入 总分类账户的借方或贷方。 8.对账 1账证核对：各种账簿记录与会计凭证进行核对; 2账账核对：总分类账的歌账户的借方期末余额合计与 贷方的合计数相符，明细账的各账户的余额合计与总账的余 额相符，日记账的余额与总分类账的余额相等，各部门财产 物资明细账的期末余额与保管或利用部门的明细账的期末 数相等; 3账实核对：账面数字与实际的屋子，款项进行核对; 4账表核对:记账记录与各种会计报表彼此核对。 9.结账 1检查结账日止以前所发生的全部经济业务是不是都已 经登记入账; 2编制结账分录; 3计算发生额和余额。 10.