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第三章 存款业务的核算 习题一 一、目的：练习单位存款业务的核算 二、资料：工商银行南四支行发生下列有关业务 1、6 月 5 日收到阳光商厦送来的交款单和现金29800 元，清点无误，予以入账 2、6 月 15 日，收到阳光商厦签发的现金支票，提现金18800 元，审查无误后，当即支付现金 3、6 月 20 日，根据下列本季累计积数计算并结转本季度应负担的利息，月利率6‰ 阳光商厦本季累计积数为元 华夏公司本季累计积数为元 顺达工厂本季累计积数为：281000000 元 4、6 月 25 日收到顺达工厂签发的转账支票 1 张，金额 7800 元，要求转存 1 年期的定期存款，审查无误，予以转账 5、7 月 5 日，收到华夏公司交来本日到期的存单 1 张，金额 75000 元，存期 1 年，年利率 1.98%，要求将支取的本息转入活期存款账户中，审核无误，予以结转 6、7 月 20 日，收到阳光商厦交来过期 15 天的存单一张，金额 96000 元，存期半年，年利率 1.89%，活期存款利率 0.72%，要求将支取的本息转入活期存款帐户，审核无误，办理转账。 要求：编写会计分录习题二 一、目的：练习储蓄存款业务的核算 二、资料：工商银行南四支行发生下列有关业务 1、5 月 30 日，收到储户东方先生送交的活期储蓄存款凭条，金额 9000 元，审核无误后， 办理转账 2、6 月 15 日，收到储户杜红送交的活期储蓄取款凭条，金额5000 元，审核无误办理转账 3、6 月 20 日，储户杜红、张斌、王立、东方活期储蓄存款积数分别为 9000000 元、7200000 元、4800000 元和 360000 元，年利率 0.72%，利息税为 5%，计算应付储户活期储蓄存款利息，并为税务部门代扣利息税 4、7 月 30 日，储户张斌送交销户的储蓄存款凭条，年利率0.72%，金额 16152 元，积数为 484560 元，审查无误后，扣除 5%的利息税后，以现金支付其本金和税后利息 5、收到储户杜红交来当日到期的整存整取存单1 张，金额 18000 元，存期 1 年，年利率 1.98%， 要求支取本息，审核无误后，扣除 5%的利息税，以现金支付本息 6、9 月 12 日收到储户王立交来当日到期的零存整取定期储蓄存折，该存折每月存入 600 元， 存期 1 年，年利率1.71%，结存金额7200 元，审核无误，扣除5%的利息税后，将款项转入活期储蓄存款账户中 三、要求：编制会计分录 第四章 贷款业务的核算 习题一 一、目的：练习贷款业务的核算 二、资料：工商银行南四支行发生下列有关业务 1、1 月 10 日收到信贷部门转来嘉禾商厦借款凭证一份，准予贷款，金额80000 元，期限一个月，年利率 5.4%，利随本清，审查无误后，办理转账 2、1 月 20 日，收到信贷部门转来客户关林借款凭证一份，金额20000 元，期限 10 个月， 年利率 5.4%，利随本清，审核无误后办理转账 3、2 月 10 日，收到嘉禾商厦提交还款凭证一份，金额 80360 元，其中 80000 元为本金，360 元为贷款利息，审核无误办理转账 4、3 月 20 日预提本行开户单位城东工厂、关林公司长期贷款利息分别为15800 元和 32000 元，审核无误办理转账 5、4 月 5 日开户单位宏达公司 2 年期的贷款 500000 元已到期，但无款支付，予以转账 6、4 月 25 日，宏达公司归还逾期贷款300000 元，原利率 5.4%，加收 40%的逾期贷款利息作为罚息 7、7 月 5 日，将宏达公司逾期 90 天尚未归还的 200000 元贷款进行处理 8、8 月 5 日，收到宏达公司归还 200000 元贷款的本息，审核无误办理转账三、要求：编制会计分录 习题二 练习贷款损失准备和坏账准备的核算 一、目的： 练习贷款损失准备和坏账准备的核算 二、资料：工商银行历下支行发生下列有关经济业务 1、2008 年 12 月 31 日，各有关账户余额为：短期贷款元、长期贷款 120000 元、抵押贷款 6900000 元、贴现 300000 元，一般准备金比率为 1%，贷款呆帐准备金-一般准备金账户为贷方余额 87000 元，计提本年度一般准备金 2、2008 年 12 月 31 日，应收利息账户余额为185000 元，坏账准备率为3%，坏账准备账户贷方余额为 1420 元，计提本年度坏账准备 3、2008 年 4 月 5 日，借款单位永兴公司因遭受重大水灾，经追偿后仍有250000 元逾期贷款和 3200 元的利息无法收回，经上级核准分别作贷款呆账损失和坏账损失处理 三、要求：编制会计分录