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预算管控管理办法 总则 第一条 为适应公司发展的需要，加强公司预算管控管理，制定本办法。 第二条 本办法适用于本公司（以下简称公司）及所属公司。 第三条 公司预算管控管理体制实行“统一相关领导，分级管控管理”的原则，并在公司内部推行全面预算管控管理办法，即以现金流量为核心，对公司生产经营各个环节实施预算编制、执行、控制、分析和考核。 第四条 预算管控管理的基本原则是：量入为出，综合平衡；目标控制，分级实施；权责明确，严格管控管理；注重效益，防范风险。 全面预算的基本有关内容 第五条 全面预算由业务预算、专门决策预算和财务预算组成。 业务预算是为供应、生产、销售以及管控管理活动所编制的预算。业务预算主要包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、销售费用预算、管控管理费用预算和存货预算等。 专门决策预算是公司为那些在预算期内不经常发生的、一次性经济活动所编制的预算。专门决策预算包括根据长期投资决策编制的资本支出预算（如购建固定资产预算、技术改造本次项目预算和长期投资本次项目预算等）、根据公司的利润分配政策和对预算期经营结果的预测而编制的股利发放额预算等。 财务预算是关于资金筹措和使用的预算，包括短期的现金收支预算和信贷预算，以及长期的资本支出预算和长期资金筹措预算。 业务预算、专门决策预算是财务预算的基础，财务预算是业务预算和专门决策预算的现金流量总结。 第六条 公司应在上述预算的基础上进行整理概括，编制反映公司预计综合财务状况和经营成果的预计损益表、预计资产负债表和预计现金流量表，形成总预算。 预算管控管理机构 第七条 公司财务部成立预算管控管理机构，全面负责任预算管控管理的组织、协调、监控和考核工作。 第八条 预算审查机构为公司的总裁办公会。预算审查机构负责任审定、签发预算管控管理制度规章，审批公司年度预算，提出预算管控管理发展方向及改进相关要求，确定年度预算编制的重大前提条件和年度生产经营目标，听取预算执行情况和预算管控管理工作进展的汇报，作出预算管控管理改进和完善等决定。 第九条 预算编制机构包括公司预算编制相关领导小组和公司各机构部门预算编制工作小组和预算编制承办机构部门。公司预算编制相关领导小组由公司总裁担任组长，财务经理担任常务副组长。成员由各分管业务的副总经理和各机构部门主要负责任人组成。预算编制承办机构部门以财务机构部门为主，由专人负责任。 预算编制机构应根据公司确定的预算期生产经营目标、预算编制原则，全面分析、研究预算期公司面临的生产经营环境、市场状况、内部生产经营条件，组织预算的编制工作，并根据批准的预算，组织各预算责任机构部门执行；负责任预算日常事务的协调及跟踪，监督预算的执行过程，定期报告预算执行情况，实行预算考核；对预算执行过程中出现的问题和偏差及时进行修正和调整，并为公司决策提供有效信息。 第十条 预算执行机构由公司各业务单位和职能机构部门组成。执行机构负责任将预算指标具体落实到生产经营和管控管理中，实现预算管控管理和其他基础管控管理的有机结合；提供预算管控管理所需的各种实绩的反馈，为预算编制机构进行预算编制、跟踪监控和考核提供基础数据。 预算编制方法 第十一条 公司应根据具体情况，按月度编制滚动预算。 第五章 预算编制有关内容 第十二条 除特别情况外，公司一般应选择“以销售为起点的预算体系”。 第十三条 公司的生产、销售等业务机构部门（分公司）应编制各项业务预算，包括作为起点的销售预算，以及在销售预算的基础上编制的生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、期间费用预算等。 第十四条 公司在预算期内计划进行大额固定资产、风险投资、技术改造本次项目和基建本次项目等资本性支出时，应由业务承办机构部门按本次项目编制专门决策预算，由财务机构部门汇总编制资本性支出预算。 第十五条 公司财务机构部门应在分析影响本公司财务状况、损益及现金流量的各种因素的基础上，对业务预算、资本性支出预算及其现金流量预算进行汇总，编制财务预算。 第十六条 公司财务机构部门应在上述预算的基础上，依据业务预算、资本支出预算及相关预算所涉及的现金流入流出数据，编制预计现金流量表。 第十七条 公司应根据销售预算、年末产成品存货预算、制造费用预算、期间费用预算、专门决策预算等有关资料，编制预计损益表。 第十八条 公司应根据预编的本年末资产负债表、下年度的各项业务预算、专门决策预算和其他财务预算，编制下年末的预计资产负债表。 第六章 预算编制及审批程序 第二十条 公司预算编制应符合： 1.国家有关法律、法规和政策； 2.公司及公司经营发展战略和目标； 3.公司财务会计政策； 4.公司年度生产、建设计划； 5.公司投资、融资计划； 6.公司资本及产权变动等重大经