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Word 酒店财务会计制度范例 某酒店财务会计制度范本 第一章 资产及项目交接 第一条 新开业酒店由总公司将其有关会计账务事项,编制移交 清单,各酒店应依据所接收资产逐一登记,实行建账管理。 其次条 按酒店管理制度,进行资产、用品等的购、领、耗、存、 盘点管理。 第三条 酒店开业前由运营部帮助酒店制作开业用品预算,经总 公司分管副总审核后,支配统一订制。 第四条 总公司统一订制的开业用品,由各酒店验收,并列入酒 店库存商品管理,货款由各酒店在自有流淌资金(或开业备用金)中支 付。 第五条 筹建期间的工程款项由总公司代为支付,待工程完工后, 统一结转给酒店,原件一般保存在总公司,酒店可从总公司索取盖有 复印件与原件全都印章的复印件。 第六条 工程决算后,由各酒店分别记入固定资产、长期盼摊费 用等科目,所需工程资金由代垫或从银行借款,酒店分期归还总公司 (或银行),工程尾款由总公司统一 支付。 其次章 营业收入 第七条 经审核后的账单方可入账 每天的营业收入必需解入银行(应按每天的金额分别填写解款 单,不要凑整数),月末同样以银行解款形式入账,可做未达账(即 “企 第 1 页 Word 业银行账面已到,银行则未 到”) 按公司统一规定编制营业日报表,十天为一小计,月为总计分录 如下: 借:银行存款(当天收到,并已解入银行的 现金) 应收账款——散客待结账(客人当天消费但未结账的金额) 应收账款——信誉卡未达(客人已消费并签字,但银 行尚未结 算入账的信誉卡金额) 营业费用——客用品(用红字反映客人赔偿的金额) 贷:营业收入——客房收入 (房金收入) 营业收入——商品收入(商品收入) 营业收入——餐费收入(餐饮收入) 营业收入 ——其他收入(商务、房租收入、金卡收入等) 其他应付款-代收客人话费其他应付款-代收客人洗衣费预收账 款-预收客人押金(向客人预 收的客房押金,负数则用红字表示) 第八条 全部收入必需作明细统计,如金卡收入,代币券收入等 (可以电子表格形式统计) 第三章 存货 第九条 酒店按实际状况存货分为以下几类客房部:物料消耗- 客用品物料消耗-棉织品物料消耗-清洁用品物料消耗-印刷品;餐饮 部:原材料饮料;卖品部:库存商品 第十条 其中每笔业务手续必需齐全,后附入库单,必需有验收 人签字。出库同样附出库单,有领用人签字(如:客房客用品消耗,必需 第 2 页 Word 有客房人员清扫单,后附签名) 第十一条 分录如下: 购进入库时(凭证后必需有入库单) 借:库存商品(为小卖部) 物料消 耗——客用品 物料消耗——棉织品 物料消耗——清洁用品 物料消耗——其他 原材料 饮料 贷:现金(够零星菜款时) 银行存款 应付账款(必需注明供 应商) 每月出库时(可按旬或在月末填列,后附出库单及月收发存报表 及盘点表,准时注明盘盈亏说明,并做分录) 借:主营业务本钱——餐饮 主营业务本钱——卖品 营业费用——客用品 营业费用——印刷及文具 营业费用-修理费 贷:库存商品(卖品部) 原材料(餐饮) 第 3 页 Word 饮料(餐饮) 物料消耗 内部用餐或使用时 借:其他应收款——公司等