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物业会计怎么做账会计学堂 YUKI was compiled on the morning of December 16,2022 项税 预收款.11二 （如果是10月已开具发票的3万 1、主营收入二 元） 上月已开票并确认过销 借：预收账款-物管费 项，本月直接冲减预收 |贷：主营业务收入. 款，同时确认收入，预 收款期末余额70000 （如果是10月己开具发票的3万 11月 元，未开具发票的7万元） 2、其中3万元原理同 结转10月预收 借：预收账款-物管费 上，其中7万元的 的物管费 -物管费 ?主营收入销项税 贷：主营业务收入-物管费 70000/*二 主营收入= -物管费 应交税费-应交增值税-销 预收款期末余额0元。 项税 2、代收代付自来水费 案例：某物业公司，普通纳税人，2022年2月，共收取业主自来水费10万元，支付自来 水公司水费8万元。如何账务处理? 解析: 国税2022第54号规定，提供物业管理的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣 除其对外支付的自来水水费的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳 增值税。可以全额开具专用发票。 收到水费 借:银行存款 贷:主营业务收入-水费1 收取水费每天都有发 生,为核算方便，直接确 认收入，月未时价和税 拆分。 支付水费 借:主营业务成本-水费 应交税费-转出未交增值税1 贷：银行存款 支付的水费，价和税拆 分。 成本 80000/= 税 80000/*= 月未结转水费 贷：应交税费-应交增值税-转出未 交增值税 贷:主营业务收入-水费 收到的水费，价和税拆 分。 税 100000/*= 月未结转水费 借：应交税费-应交增值税-转出未 代收代付水费应交增值 增值税 交增值税 税。 贷：应交税费-未交增值税-3% 征收率 、代收代付电费 案例：某物业公司，普通纳税人，2022年2月，共收取业主电费10万元，支付自来水公 司电费8万元。如何账务处理？ 收到电费 借：银行存款 贷：主营业务收入-电费 应交税费-应交增值税-销项税 收到的电费，价和 税拆分。 收入 100000/= 税 100000/*= 支付电费 借：主营业务成本-电费 应交税费-应交增值税-进项税 贷：银行存款| 支付的电费，价和 税拆分。 成本 80000/= 税 80000/*= 月未结转增 借：应交税费-应交增值税-销项税 销项税、进项税月 值税 贷：应交税费-应交增值税-进项税 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 末无余额，销项大 于进项的差额计入 转出未交增值税。 月未结转前 交增值税 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值 税 贷：应交税费-未交增值税-水费以外 转出未交增值税月 末无余额，转至未 交增值税科目。 的未交增值税 4、收取停车费 思量：某物业公司，普通纳税人，2022年2月，收取业主公用部位包月停车费2万元， 暂时停车费万元，业主有产权的车位管理费1万元。包月停车费、暂时停车费合用的税率 有产权的车位管理费合用的税率可以向停车人提供何种发票 解析： (1)财税[2022]36号规定，车辆停放服务、道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸 费等)等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。增值税普通纳税人不动产租赁的合用税率 为11%,小规模纳税人征收率为5%o (2)业主通过一次性支付几十年的车位使用权，其不动产权利已经属于业主。物业公司 所收费用并非不动产的相赁费，而是车位的管理服务费，应合用现代服务业6%的增值税 率。 (3)根据公司性质，可以向国税申请增值税专用(普通)发票、卷式机打票、通用定额 发票。 5、收取电梯广告费 思量：收取的电梯广告费合用的税率如何判断广告位出租是广告业还是租赁业广告业和租 赁业的区别 解析： (1)财税[2022]36号规定，将建造物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广 告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税。电梯广告、 楼宇广告等按照不动产经营租赁缴纳增值税。普通纳税人税率为11%,小规模纳税人征收 率为5%o (2)判断广告位出租是属于广告业还是租赁业，关键在于出租广告位的同时是否提供了 相关广告服务。如果只是出租广告位，出租方不承担相关广告服务，应按租赁业处理。如 果在出租广告位的同时，出租方同时承担广告申请、制作、发布等一系列服务，应按广告 业处理。 (3)广告业：是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、路牌、橱窗、霓虹灯、灯箱等 形式进行宣传和提供相关服务的业务。 包括广告代理和广告的发布、播映、宣传、展示 等。应同时符合以下条件：一是利用媒体、载体平台，二是进行了宣传，三是提供了相关 服务。 租赁业：是指在约定的时间内将场地、房屋、物品、设备或者设施等转让他人使用的业务, 分为有形