高级财务会计章节答案 第十一章 所得税课后题答案.pdfVIP

练习题答案 一、单项选择题 11.A 12.B 13. B 14.C 15.A 二、多项选择题 8.BC 9.BD 10.BD 11.ACD 12.ABD 13.ABD 14.AD 15.ACD 三、判断题 四、计算分析题 1.【答案】 (1)该专利权的入账价值=60+160+7.5=227.5(万元) 计税基础=227.5×150?41.25(万元) 因为研究开发形成的无形资产产生的可抵扣暂时性差异不符合递延所得税资产的确认 条件，所以不确认递延所得税资产。 借：无形资产 227.5 贷：研发支出——资本化支出 220 银行存款 7.5 借：管理费用 8 贷：银行存款 8 (2)20×4年年末无形资产计提减值准备金额 20×4年年末无形资产计税基础 其中64.75万元部分应确认暂时性差异 确认递延所得税资产=64.75×25?6.19(万元)。 借：生产成本 54.75 贷：累计摊销 54.75 借：资产减值损失 64.75 贷：无形资产减值准备 64.75 借：递延所得税资产 16.19 贷：所得税费用 16.19 2.【答案】 转换日应确认的其他综合收益=1000一(1000-300)=300(万元) 20×5年6月30日 借：投资性房地产——成本 1000 累计折旧 300 贷：固定资产 1000 其他综合收益 300 (2)20×5年12月31日该项投资性房地产的账面价值为1100万元 其计税基础=1000-300-1000/10×6/12=650(万元) 形成应纳税暂时性差异=1100-650=450(万元) 应确认递延所得税负债=450×25?12.5(万元) (3)20×5年12月31日确认投资性房地产公允价值变动： 借：投资性房地产——公允价值变动 100 贷：公允价值变动损益 100 确认暂时性差异相关的所得税： 借：其他综合收益 75 所得税费用 37.5 贷：递延所得税负债 112.5 3. 【答案】 (1)甲公司各项目20×4年年末的暂时性差异金额 项目 账面价值 计税基础 可抵扣暂时性差异 应纳税暂时性差异 存货 360 400 40 交易性金融资产 420 220 200 其他应付款 10 10 可供出售金融资产