2023年税务师之税法一能力测试试卷A卷附答案 .pdfVIP

2023 年税务师之税法一能力测试试卷 A 卷附答案 单选题（共 40 题） 1、下列行为中，同时缴纳增值税和资源税的是（ ）。 A.将外购原煤对外销售 B.将自采原油移送加工汽油 C.将自采天然气用于以物易物 D.进口原煤 【答案】 C 2、下列各类企业中，不属于资源税纳税人的是（ ）。 A.销售成品油的加油站 B.开采铁矿石的矿山 C.中外合作开采海洋石油资源的企业 D.生产海盐的盐场 【答案】 A 3、某电池生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月销售太阳能电池取得含 税销售额 113 万元；用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料，该批普通蓄电 池平均销售价格为 50 万元、最高销售价格为55 万元（均不含增值税）。已知 电池的消费税税率为4%，该企业就上述业务应缴纳消费税（ ）万元。 A.2 B.2.2 C.6 D.6.2 【答案】 B 4、进口原产于我国境内的货物，适用的关税税率是（ ）。 A.最惠国税率 B.协定税率 C.特惠税率 D.普通税率 【答案】 A 5、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生如下 业务： A.52.80 B.76.12 C.78.80 D.88.00 【答案】 B 6、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消 费税的是（ ）。 A.黄酒 B.啤酒 C.其他酒 D.卷烟 【答案】 C 7、某企业 2020 年 12 月进口小型机器一批，关税完税价格为 150 万元，假设进 口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用 0.2 万元（有增值税专用发 票）。该企业进口环节应纳增值税为（ ）万元。 A.23.40 B.19.50 C.23.43 D.30.00 【答案】 A 8、房地产开发企业将开发产品用于下列（ ）项目，不属于视同销售房地产， 不用缴纳土地增值税。 A.开发的部分房地产用于职工福利 B.开发的部分房地产与其他单位交换非货币资产 C.开发的部分房地产用于抵偿债务 D.开发的部分房地产用于办公自用 【答案】 D 9、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为 15％，2020 年 6 月发生如下业务： A.0 B.5.54 C.6.375 D.7.5 【答案】 D 10、病原菌在机体局部繁殖，不侵入血流，只是其毒素入血引起中毒症状称为 A.菌血症 B.败血症 C.毒血症 D.脓毒血症 E.菌群失调症 【答案】 C 11、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A 级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。 2020 年 10 月发生如下经济业务： A.1845.90 B.3529.73 C.2632.83 D.2632.98 【答案】 B 12、甲企业为增值税一般纳税人，2017 年 5 月购进一台生产设备，取得的增值 税专用发票注明价款 600 万元、增值税 102 万元，已抵扣进项税额。2021 年 2 月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧 90 万元。关于甲企业 此项业务税务处理的说法，正确的是（ ）。 A.甲企业不需要转出进项税额 B.甲企业应转出进项税额 102 万元 C.甲企业应转出进项税额86.7 万元 D.甲企业应计提销项税额86.7 万元 【答案】 C 13、纳税人购买并使用下列车辆，需要缴纳车辆购置税的是（ ）。 A.有轨电车 B.电动摩托车 C.挖掘机 D.叉车 【答案】 A 14、下列关于增值税专用发票的使用和管理，表述不正确的是（ ）。 A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税的，应开具普通发 票，不得开具专用发票 B.增值税小规模纳税人月销售额不超过 10 万元的，当期因代开增值税专用发 票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值 税专用发票后，不得向主管税务机关申请退还 C.增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让、开票 有误等情形但不符合作废条件的，应按规定开具红字专用发票 D.纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开专用 发票 【答案】 B 15、某境外旅客 2021 年 10 月 5 日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合 计金额 2 260 元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注 明税率 13%。2021