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2023 年税务师之税法一高分题库附精品答案 单选题（共 40 题） 1、在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币的 重大赋税改革是（ ）。 A.两税法 B.摊丁入亩 C.初税亩 D.一条鞭法 【答案】 D 2、下列行为属于土地增值税征税范围的是（ ）。 A.转让集体所有土地使用权 B.事业单位出租闲置房产 C.国有土地出让 D.企业以房地产抵债 【答案】 D 3、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人， 2018 年 10 月份 甲卷烟厂发生下列业务: A.1.16 B.1.88 C.1.76 D.2.41 【答案】 D 4、下列关于增值税征收率的表述，不正确的是（ ）。 A.一般纳税人销售 2015 年外购的不动产，可以选择适用简易计税方法计税， 增值税征收率为 5% B.小规模纳税人提供不动产租赁服务，适用 3%征收率 C.一般纳税人销售 2008 年购入的机器设备且未放弃减税优惠的，应按照 3%的 征收率减按 2%计税 D.个人出租住房，按照 5%的征收率减按 1.5%计算纳税 【答案】 B 5、根据环境保护税的相关规定，下列表述中不正确的是（ ）。 A.一个单位有不同地点作业场所产生应税噪声的，应当分别计算应纳税额，合 并计征 B.液态废物属于水污染物 C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污 染物排放标准 50%的，减按 50%征收环境保护税 D.纳税人任何一个排放口排放应税大气污染物的浓度值超过国家和地方规定的 污染物排放标准的，依法不予减征环境保护税 【答案】 B 6、某企业进口一批货物，价款 30 万元 （折合人民币，下同），运抵我国境内 输入地点起卸前的运费及保险费 1 万元，报关后发现其中的 20%有严重质量问 题并将其退货，卖方为了补偿该企业，发送价值 6.2 万元 （其中运抵我国境内 输入地点起卸前运费及保险费 0.2 万元）的无代价抵偿物。已知进口关税税率 为 30%，则该企业应缴纳进口关税（ ）万元。 A.1.86 B.7.44 C.9.3 D.11.16 【答案】 C 7、某百货公司为增值税一般纳税人，2021 年 10 月直接零售金首饰 6000 克， 每克零售价为 300 元；采取以旧换新方式销售金首饰 800 克，收取差价款 120000 元。该公司 10 月份应缴纳消费税（ ）元。 A.78640.25 B.84955.75 C.96000.00 D.12082.36 【答案】 B 8、2017 年 4 月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入 20000 万 元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金 7000 万元、契税 210 万元、印花 税 3.5 万元（已计入管理费用）及登记费 0.1 万元，该公司缴纳土地增值税时 可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元。 A.213.50 B.7210.10 C.7213.60 D.7210.00 【答案】 B 9、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月生产经营情况如下： A.140.77 B.110.43 C.110.77 D.134.44 【答案】 C 10、某公司进口一批货物，海关于 2019 年 3 月 1 日填发税款缴款书，但公司迟 至 3 月 27 日才缴纳500 万元的关税。海关应征收关税滞纳金（ ）万元。 A.2.75 B.3 C.6.5 D.6.75 【答案】 B 11、下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（ ） 。 A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权 B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业 C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用 D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入 【答案】 A 12、根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（ ）。 A. 自制的粮食白酒用于生产药酒 B.委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售 C. 自产的实木地板用于厂房装修 D.外购的涂料用于在建工程 【答案】 C 13、2021 年 3 月，境内甲公司接受境外 ABC 公司提供的咨询服务，应支付全部 款项 106 万元。甲公司应