2023年税务师之涉税服务实务通关试题库(有答案) .pdfVIP

2023 年税务师之涉税服务实务通关试题库 (有答案) 单选题（共 40 题） 1、居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表 中的各类收入金额合计超过（ ）亿元，应当在报送《年度关联业务往来报告 表》时，填报国别报告。 A.5 B.15 C.35 D.55 【答案】 D 2、下列（ ）混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。 A.商场销售家电并送货上门 B.商场既销售货物，又提供餐饮服务 C.建筑公司包工包料提供建筑服务 D.房地产公司销售开发的房屋 【答案】 A 3、纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是 （ ）。 A.以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出 B.委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项 C.直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项 尚未收取 D.分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且 未收款 【答案】 D 4、在企业任职的员工取得的下列收入，属于工资、薪金所得计算缴纳个人所得 税的是（ ）。 A.独生子女补贴 B.差旅费津贴 C.托儿补助费 D.午餐补助 【答案】 D 5、下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（ ）。 A.某商店为服装厂代销儿童服装 B.某公司将外购的饮料用于集体福利 C.某企业将外购的洗衣液用于个人消费 D.某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程 【答案】 A 6、丙公司是一家科技型中小企业，2020 年 1 月开展《国家重点支持的高新技 术领域》规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形资产成本 100 万 元，假设按照 10 年摊销，允许税前扣除的摊销额为（ ）万元。 A.5 B.15 C.17.5 D.7.5 【答案】 C 7、下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（ ）。 A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税 B.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征 30％资源税 C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征 30％资源税 D.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征 30％资 源税 【答案】 C 8、关于税务行政复议，下列说法不正确的是（ ）。 A.对于行政赔偿的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政 复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解 B.对于补缴税款和滞纳金的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关 作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解 C.对于受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合规定的受理条件的， 行政复议机关应当决定驳回行政复议申请 D.申请人在行政复议决定作出以前撤回行政复议申请的，经行政复议机构同 意，可以撤回 【答案】 B 9、下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是（ ）。 A.劳动分红 B.个人在公司任职同时担任董事取得的董事费 C.保险营销员的佣金收入 D.出版社的专业作者编写的作品出版取得的收入 【答案】 C 10、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000 元，2020 年 1 月工资 16000 元，2 月份工资 15000 元，并发放了 2019 年全年一次性奖金 54000 元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某 2 月应 预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（ ）元。 A.5190 B.5430 C.5700 D.8000 【答案】 B 11、在涉税鉴证业务中，如果发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准，存在 违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋 商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的，税务 师应当（ ）。 A.以积极方式发表否定意见的鉴证业务报告 B.以积极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告 C.以消极方式发表否定意见的鉴证业务报告 D.以消极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告 【答案】 C 12、关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是 （ ）。 A.连续不超过 12 个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销 售额 B.根据 2019 年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的 销售额确定是否可以享受规定的免征