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2023 年税务师之税法一自我检测试卷 B 卷附答案 单选题（共 30 题） 1、某供热企业为增值税一般纳税人， 2019 年 2 月取得供热收入 860 万元，其 中向居民个人收取120 万元(上述收人均为不含税收入),当月外购原材料取得增 值税专用发票注明税额 70 万元。该企业 2019 年 2 月应缴纳增值税()万元。 A.42.79 B.13.77 C.24.90 D.28.94 【答案】 B 2、（2013 年真题）某 4S 店 11 月进口 9 辆商务车，海关核定的关税完税价格 为 40 万元/辆，当月销售 4 辆，2 辆作为样车放置在展厅待售，1 辆公司自用。 该 4S 店应纳车辆购置税（ ）万元。（商务车关税税率为25%，消费税税率 12%）（2013 年） A.5.48 B.5.60 C.5.68 D.17.04 【答案】 C 3、（2018 年真题）纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是 （）。 A.免税项目 B.集体福利 C.简易计税方法计税项目 D.无偿赠送其他单位 【答案】 D 4、下列关于出口货物退免税计税依据确定的表述中，错误的是（ ）。 A.生产企业进料加工复出口货物，退（免）税计税依据按出口货物的离岸价 （FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定 B.外贸企业出口一般货物，退（免）税计税依据为出口货物的实际离岸价 （FOB） C.生产企业出口一般货物，退（免）税计税依据为出口货物的实际离岸价 （FOB） D.外贸企业出口委托加工修理修配货物，退（免）税计税依据为加工修理修配 费用增值税专用发票注明的金额 【答案】 B 5、某商业企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月 1 日转让其位于市区的一栋 办公大楼，合同上注明含增值税销售收入 24000 万元。2014 年 5 月 1 日购入该 办公楼时的购置原价为 12000 万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提 供购房发票和契税的完税凭证。 A.2396.4 B.2216.4 C.2220 D.2324.4 【答案】 B 6、下列有关一般纳税人登记管理说法正确的是（ ）。 A.年应税销售额是指连续不超过 12 个月或四个季度的经营期内累计应征增值税 销售额 B.销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的，其应税行为年应税销售额按 扣除之后的销售额计算 C.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，应当计入应税行为 年应税销售额 D.纳税申报销售额是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，不包括免税 销售额 【答案】 A 7、（2018 年真题）2019 年 7 月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得 不含税销售额 10 万元，当月另收取含税包装费 1 万元。该企业上述业务销项税 额是（ ）万元。 A.1.60 B.1.42 C.1.85 D.1.70 【答案】 B 8、某卷烟生产企业的A 牌卷烟出厂价格为每标准条 55 元（不含增值税，下 同），税务机关采集A 牌卷烟批发环节价格为每标准条 90 元，国家税务总局核 定的同类卷烟的批发环节毛利率为 30%。该企业当期出厂销售A 牌卷烟 100 标 准箱（每标准箱 250 条），则该企业当期应纳的消费税为（ ）元。 A.582000 B.592000 C.1275000 D.1285000 【答案】 A 9、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020 年 4 月该厂将自产的一批成本价为 80 万元的高尔夫球杆移送至门市部，当月门 市部对外销售了其中的 80%，取得价税合计金额 95.30 万元。已知高尔夫球杆 的消费税税率为 10%，成本利润率为 10%，则该高尔夫球具厂当月应缴纳消费税 （）万元。 A.6.4 B.7.04 C.8.43 D.9.28 【答案】 C 10、某家企业 2020 年 2 月排放汞及其化合物 50 千克，汞及其化合物的污染当 量值（单位：千克）为 0.0001，适用税额为 8 元每污染物当量。该企业当月应 缴纳环境保护税（ ）万元。 A.800 B.40 C.400 D.200 【答案】 C 11、甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019 年 12 月发生的相关业务 如下： A.2.49 B.4.73 C.1.97 D.4.97 【答案】 D 12、某原油开采企业为增值税一般纳税人。2019 年 12 月以分