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基于分段分解法的南水北调工程水价研究 1 测算电价不足,重新测算 由于项目的特殊性，在项目实施阶段，原票是回收项目投资和运营管理成本的唯一途径。合理的价格水平对于确保工程的正常运行和后续维护管理非常重要。南水北调可行性研究报告已对调水水价进行了测算,其中东线按照湖泊节点进行测算,中线以省、直辖市为分区测算,随着工程进展及工期的变化,原有的测算水价已不能满足现实需求,对调水水价重新测算十分必要。其一,按照南水北调新的规划,东线和中线工程都将于2014年通水,较原规划推迟了4年,南水北调工程投资中约有40%是贷款,工程延期会造成贷款利息增加,从而增加成本,原测算水价已无法实现保本微利的基本目标;其二,南水北调工程通水后,工程管理部门针对的是各行政分区主管部门,从管理角度讲,以行政分区为单元来收取水费是最易于管理的一种模式,然而可行性研究报告中确定的行政分区范围较大,需要进一步调整,因此,有必要根据实际情况对行政分区调水水价进行重新测算。 2 计算基本电价和计量水资金来源 a. 以地市级行政区为研究单元。南水北调工程东线和中线分别涉及22个和19个地级市,每个地级市中又涉及若干个县级行政区,从理论上讲,水价分区划分越细,对管理越有利,但是分区越细会给单元的投资费用分摊造成一定的难度;同时,地区水价的制定基本上都是地市级行政区统一定价,因此,为了与当地水价相协调,南水北调水价计算分区划分到地市级行政区。 b. 考虑南水北调工程的公益性特点。从工程特点和受水区承受能力考虑,在进行水价分析过程中,南水北调基金形成固定资产折旧不计入供水费用,这部分投资形成固定资产的维护费用应计入供水费用中;中央预算拨款和银行贷款全部计入供水费用。 c. 配套工程成本计入水价。测算各受水区配套工程投资,将配套工程成本计入水价,测算调水到用水户的成本,将其作为用水需求分析的基础。但由于配套工程不归属南水北调工程管理部门管理,在进行南水北调工程财务评价时,不应包含配套工程。 d. 按照“谁受益、谁分摊”的原则分摊费用。南水北调工程除终端节点外,其他节点都要同时为本区段和下游区段供水服务,因此需要由受益区段依据折算水量的比例分摊。 e. 按两步制计算基本水价和计量水价。为保证南水北调工程的合理收益,降低项目的风险,依据调水工程的惯例,南水北调工程水费按照两部制水价收取,其中,基本水价按补偿供水直接工资、管理费用和50%的折旧费、工程维护费核定;计量水价按补偿基本水价以外的其他成本费用以及计入规定利润和税金的原则核定。 3 现金支出及内涵 笔者以南水北调第一期工程可行性研究报告确定的投资额为基础,按照所处的地市行政分区进行分解,得出各行政区的投资。南水北调一期工程投资由国家财政拨款、银行贷款和南水北调基金三部分构成,根据水价测算原则,需要将银行贷款额单独列出,参照南水北调第一期工程可行性研究总报告中的经济评价专题,确定各行政区分摊投资中的贷款额。南水北调东线工程将利用部分现有工程,需确定各行政区待分摊的现有工程固定资产,作为固定资产折旧的基础;中线汉江中下游治理工程投资全部为中央预算拨款,不计入水价。南水北调工程投资构成及待分摊的现有固定资产见表1和表2。 除主体工程投资外,还需兴建包括总干渠分水口至城市自来水厂的输水工程和自来水厂以下的净配水工程,这些投资也需计入水价中,但仅限于构成本地水价,不进行分摊。在南水北调第一期工程可行性研究报告中,东线工程并未列出具体的配套工程投资,而是估算了各地区的配套工程成本,研究中参照此数据取值。 4 建设长端贷款额的确定 南水北调工程的调水成本包括新增工程的成本和现有工程中为南水北调增供水服务的成本两部分,具体包括水资源费、固定资产折旧费、工程维护费、管理人员工资福利费、工程管理费、贷款年利息支出、抽水电费和其他费用等。根据《建设项目经济评价方法与参数》,SL72—94《水利建设项目经济评价规范》,水利部水财281号文“关于试行财务基准收益率和年运行费率标准的通知”,通过计算得到南水北调东线和中线各项成本,见表3和表4,其中贷款利息和东线抽水电费按式(1)和式(2)计算得到。 等额年利息支出为 A=(1+i)ti(1+i)t?1Ic?Ict(1)A=(1+i)ti(1+i)t-1Ιc-Ιct(1) 式中:A为等额年利息支出;t为扣除建设期的还贷期限,取t=25 a;i为贷款利息,取i=6.12%;Ic为建设期末贷款本利和。 抽水电费为 E=αHkWη(2)E=αΗkWη(2) 式中:E为抽水电费;α为换算系数,取α=2.722×10-3;H为抽水平均扬程;k为电价,全线暂时采用0.50元/(kW·h);η为综合效率;W为抽水量。 5 各受水区的分工费分摊 水价构成包括成本、利润和税金。成本包括固定成本和可变成本,是工程运行过程