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深圳市税诚财税服务有限公司
文件类别 管理规范文 件 名 称
页 码 第 1 页 , 共 5 页
代理记账业务操作及会计核算的流程
文件编码 GM—004
制 订 2013 年 03 月 22 日修 订 第 A0 版,第 1 次修订
一、目的:为了规范代理记账行为,贯彻执行国家有关会计法规和会计核算规定,加强财务服务外包的能力,结合中介机构实际,制定本规范。
二、范围:本办法规定了与代理记账业务有关的业务承接、人员配置、凭证交接、会计核算、纳税申报、财务监督及档案管理等应遵循基本规范及要求。
三、工作流程与规范
1、业务承接(接受客户的委托)
到客户公司的经营场所进行实地考查,与客户的总经理及财务负责人进行座谈,了解客户的基本情况,评估此次业务的风险。
针对委托单位的具体情况,对以下内容进行全部或部分了解,并进行记录。并随着代理业务的深入不断修订、补充所了解到的情况。
行业状况、法律环境与监管环境以及其它外部因素;
委托单位的主要交易流程并形成文字说明;
委托单位所处行业会计核算的特点及其对会计核算的要求;
委托单位的主要税种及纳税申报的时间、要求;
委托单位管理风格及其对管理报表的要求。
决定是否接受客户的委托,若接受客户的委托,则与客户商讨具体操作事宜,签订代理记账协议,确定服务项目及费用。
1.4.与公司财务会计人员办理有关资料的交接手续
双方经办人员应列明资料清单,资料编号,交接日期,交接双方签字盖章。
发 批 会 审 提
刘 伟
布 示 签 核 案
深圳市税诚财税服务有限公司
.
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文件类别 管理规范
文 件 名 称
页 码 第 2 页 , 共 5 页
代理记账业务操作及会计核算的流程
文件编码 GM—001
制 订 2013 年 03 月 22 日
修 订 第 A0 版,第 1 次修订
交接双方经核对无误,双方签字盖章,注明交接日期。
依据企业特点,根据实际需要,设置必要的会计科目。
了解企业的经营方式和生产流程,帮助企业建立会计内部控制制度。
确保委托人、受托人对会计资料合法、真实、准确、完整应承担的责任。
会计凭证的传递程序和签收手续;编制和提供会计报表的要求;会计档案的保管要求;
委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。
针对上述了解到的情况,分析行业会计核算的特点及要求,选择、确定该委托单位适用的
会计核算方法及会计制度,帮助委托单位确定会计报表的格式,纳税申报的税种、管理报表的格式,
形成项目基本情况表,并经委托单位确认后再修改。
2、客户档案建档
1、登记总台帐《代理记帐登记表》、《代理记帐年度收费管理表》、《月度收费统计表》、《帐表
费登记表》;
2、为客户创建内部代码及相应的档案,分配责任会计和外联人员;
3、档案一旦建立,我们将严格按照内部操作流程处理客户账目,客户将享受到我们提供的各
种增值服务;
4、根据客户情况我们有专人定期和不定期上门与客户沟通解决问题,定期配合我们填制客户
回访表,以提高服务质量;根据客户经营和账目情况,为了规避风险,我们会定期会不定期
提出财务建议书。
发 批 会 审 提
刘 伟
布 示 签 核 案
深圳市税诚财税服务有限公司
文件类别 管理规范 工作计划管理办法 文件编码 GM—001
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文 件 名 称
页 码 第 3 页 , 共 5 页
3、客户报账的辅导与交接
制 订 2013 年 03 月 22 日
修 订 第 A0 版,第 1 次修订
针对委托单位的情况,对报账人员按照出纳要求进行培训,培养其原始凭证审核、报销凭
证黏贴、收支流水账记录等技能,并要求其每月形成出纳报告单、原始凭证清单及原始凭证附件,
与负责项目的核算员交接,并在资料交接登记簿上签字。
4、审核原始凭证
审核原始凭证是会计核算工作中必不可少的环节,是国家赋予财会人员的监督权限,只有经
审核无误后的原始凭证,才能作为编制记帐凭证和登记明细分类帐的依据。会计人员主要应从以下
的两个方面对原始凭证进行审核。
审核原始凭证的合法性合理性,即国家的有关方针政策法令制度和计划合同等为依据,审
核原始凭证所反映的经济业务是否合理合法,有无违反财经制度规定,是否按计划预算办事,是否
按成本开支范围办事,是否贯彻专款专项原则,有无贪污盗窃虚报冒领伪造凭证等违纪行为。
审查原始凭证的完整性正确性。即审查原始凭证的内容和填制手续是否符合规定的要求。
首先应审核原始凭证是否具备作为合法凭证所必须具备的基本内容,其次审核原始凭证上有关数
量、单价、金额是否正确无误。
对原始凭证内容记载含糊不清,或故意掩盖事情真象,进行贪污作弊,单位抬头不是本单
位,无收款单位签章,开具阴阳发票(比对不符的发票),进行贪污作弊,模仿领导笔迹签字冒领。
涂改原始凭证上的时间数量、单价、金额,或添加内容和金额
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