中职《税费核算与智能申报》课后练习答案 .docx

PAGE PAGE 1 《税费核算与智能申报》课后练习答案 导 言 单项选择题 序号 1 2 3 4 5 6 答案 C B C C D C 多项选择题 序号 1 2 3 4 5 答案 ABC ABCD ABCD BCD CD 学习情境一 增值税核算与智能申报 （一）单项选择题 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 答案 D C B C A C D C B D A （二）多项选择题 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 答案 ABC ACD ABD BCD AB BCD ABD BCD （三）判断题 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 × × × √ √ × × √ × × （四）实训题 （1）准予抵扣的进项税额=13+20×9%×（1-30%）=14.26（万元） （2）销项税额=227.13÷（1+13%）×13%+10×（1+10%）×13%=27.56（万元） （3）应缴纳增值税税额=27.56-14.26=13.30（万元） 学习情境二 消费税核算与智能申报 （一）单项选择题 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 答案 B C C D D D D D B D A A （二）多项选择题 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 答案 BC ABCD ACD ABD BC ACD ABC ACD （三）判断题 序号 1 2 3 4 5 6 答案 × √ × × × √ (四）实训题 （1）进口环节消费税＝102×（1＋25%）÷（1?15%）×15%＝22.5（万元） 进口环节增值税＝102×（1＋25%）÷（1?15%）×13%＝19.5（万元） （2）用作福利应纳消费税＝75×15%＝11.25（万元） 用作福利应纳增值税＝75×13%＝9.75（万元） （3）乙公司代收代缴消费税＝（80＋5）÷（1?15%）×15%＝15（万元） 学习情境三 城市维护建设税及教育费附加核算与智能申报 （一）单项选择题 序号 1 2 3 4 答案 B C C B （二）多项选择题 序号 1 2 3 4 答案 ABCD AC ABCD CD 判断题 序号 1 2 3 4 答案 × √ × √ 学习情境四 企业所得税核算与智能申报 （一）单项选择题 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 C B A B C D C A D B 序号 11 12 13 14 15 答案 C A D D D （二）多项选择题 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 答案 BC ABD BC BCD ABCD AB ABCD ABCD （三）判断题 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 答案 × × √ × √ × × × (四）实训题 (1)会计利润总额=5 000+800-3 800-600+40+60-500-480-90-300+80-70=140（万元）。 (2)国债利息收入40万元免征企业所得税。 (3)取得直接投资其他居民企业的权益性收益60万元免征企业所得税。 (4)业务招待费扣除限额为15万元（因为25×60% =155800×5‰=29），业务招待费应调增应纳税所得额=25-15=10（万元）。 (5)捐赠扣除标准=140×12%=16.8(万元)，捐赠支出调增所得额=50-16.8=33.2(万元)。 (6)支付税收滞纳金10万元不得扣除，税收滞纳金调增所得额10万元。 (7)职工工会经费的扣除限额为200×2% =4（万元），职工福利费的扣除限额为200×14%=28（万元），职工教育经费的扣除限额为200×8%=16（万元） 工会经费应调增所得额=5-4=1（万元），职工福利费应调增所得额=31-28=3（万元），职工教育费应调增所得额=18-16=2（万元）。 (8)应纳税所得额=140-40-60+10+33.2+1+3+2=89.20（万元）。 (9)2022年应缴企业所得税=89.20×25%=22.30（万元）。 学习情境五 个人所得税核算与智能申报 （一）单项选择题 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 A B D A A A D C B A 序号 11 12 13 14 答案 A B A C （二）多项选择题 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 答案 ACD AD A