会计模拟实验报告_5.docVIP

西华大学实验报告 PAGE PAGE 4 西华大学实验报告 第101 组 . 第101 组 西华大学实验报告（文经管艺体类） 开课学院及实验室：管理学院管理信息实验中心 实验时间 ：2013年 12月 学 生 姓 名 学 号 指 导 教 师 学生所在学院 管理学院 年级/专业/班 课 程 名 称 财务会计综合实训 课 程 代 码 1200239 一、实验目的 本实验以模拟企业的实际会计工作为基础，按照企业会计制度和企业会计准则的要求，进行操作训练，有目的地检验和复习学生所学的会计理论、方法、技能和技巧。通过实际的操作，使学生比较系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对会计基本理论的理解和对会计基本技能的掌握，把枯燥、抽象的书本知识转化为实际、具体的操作，使学生形象地掌握各种业务的处理及记账凭证的填写方法，掌握账簿的处理及登记方法，掌握成本核算方法，掌握各种报表的编制方法，掌握会计资料的整理归档方法，同时，学生在不同岗位进行不同操作，使之在实验中，培养职业道德和职业判断能力，提高职业工作能力，为学生今后从事会计实务工作打下扎实的基础。 二、使用工具、材料 1．账、证、表（以组为单位） 表1 账 证 表 领 用 表 名 称 数 量 记账凭证 页 现金日记账账页 页 银行存款日记账账页 页 总账账页 页 数量金额式账页 页 多栏式账页 页 三栏式账页 页 增值税明细账页 页 账簿启用及交接纪录表 页 资产负债表 页 利润表 页 2．其他用具 表2 实 验 用 具 表 名 称 数 量 账夹 5对（1大4小） 口启纸 3张 算盘 6把（自备） 直尺 1个（自备） 工业企业会计科目章 6套 复写纸 蓝、红各1盒 双色印台 2盒 大头针或回形针 2盒 红色钢笔或签字笔 6只（自备） 黑色钢笔或签字笔 6只（自备） 铅笔 6只（自备） 美工刀 2把（自备） 3．辅助工具书（可选） 企业会计制度和企业会计准则各一套。 三、实验过程记录 本次的模拟实验是以成都康健沐浴桶股份有限公司的实际业务作为背景，来进行账务处理。在星期四的下午进行了小组的讨论会，确定了分工，对账务的流程做了分析总结。以下是我们小组的一个总的过程。 建账，根据企业的资料开设总分类账、明细分类账、现金和银行存款日记账。注意费用类登在多栏式账簿上，涉及数量金额的比如原材料、库存商品、材料采购等应登在数量金额式账簿上。明细账应将所有的明细都列清楚。 期初余额的录入。将所有有期初余额的科目登到账簿对应的位置上。 3.由于是模拟会计实训，原始凭证是事先准备好的，就省略了“填制和审核原始凭证和错账更正”这两个步骤。 4．根据审核无误的原始凭证填制收款凭证、付款凭证和转账凭证。在编制收、付、转账凭证的同时也对记账凭证进行编号。 5.已弄好的原始凭证附在所属收、付、转账凭证与原始凭证后面并粘好。 6.对已填制好的收、付、转账凭证与原始凭证进行核对，查看金额是否有误，内容是否不符。 7.登账，根据审核无误的收、付凭证逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。要做到日清月结。根据审核无误的收、付、转账凭证上做好已记账的标志。 8.编制科目汇总表（10日一次汇总）并据以登记总账。 9.结账与对账。月终结出现金日记账、银行存款日记账、各种明细账和总分类账的发生额和余额。 10.编制报表。月终，根据总分类账和明细分类账的余额编制资产负债表，根据有关账户的发生额编制利润表。 11.最后将有关凭证装订成册。 具体来说，本次会计模拟实习是分组进行的，一组六个成员，进行轮岗做账。我们这组是分为以下六个责任分别轮流进行的：负责制单（填制收、付、转账凭证）；担任出纳（负责现金和银行存款日记账）；负责登记三栏账；负责登记多栏账和数量金额账；负责登记总分类账；担任会计主管进行审核。我们组是十天一轮换岗位。 而我在前十天负责的是主管的工作。具体操作步骤：（1）对编制的记账凭证进行审核；（2）根据该10天所编制的收、付款、转账凭证编制科目汇总表。（3）根据科目汇总表登记总账。 在第10-20日负责制单，具体操作步骤如下（1）选择适合的收、付、转账凭证。根据经济业务的内容和性质确定适合的收款凭证、付款凭证和转账凭证。凡是涉及到现金和银行存款增加业务，用收款凭证填制：凡是涉及到现金和银行存款减少业务，用付款凭证填制；对于现金和银行存款之间的收、付业务，统一用付款凭证填制；其他的填写到转