教你如何強化內部控制功能.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * 三、確實執行 各機關執行健全財務秩序與強化內部控制(kòngzhì)實施方案 1.應建立並維持有效之內部控制機制，由機關首長督促內部各單位設計及執行，並定期舉辦內部控制教育宣導，以落實內控機制。 肆、興革意見 第三十一页，共四十页。 * 2.應落實預算編製，一切收支應循預算程序辦理，並切實依計畫及相關規定執行與撥款。 3.應定期或不定期進行現金及財務查核，加強銀行或公庫對帳單、收支單據及其他各種憑證原件之控管與核對，建立(jiànlì)一切收支儘量透過金融機構辦理之機制。 肆、興革意見 第三十二页，共四十页。 * 4.應落實會計審核，帳項日清月結，隨時清理及勾稽。 5.各項採購應切實依政府採購法及其相關子法規定辦理，作到資訊透明化，公平(gōng píng)、公開之採購要求。 肆、興革意見 第三十三页，共四十页。 * 6.應加強財產之管理(guǎnlǐ)及運用，使資源得以作最有效及最適之配置。有關珍貴動產與不動產之管理(guǎnlǐ)應切實按「中央政府各機關珍貴動產不動產管理(guǎnlǐ)要點」規定辦理。 肆、興革意見 第三十四页，共四十页。 * 7.應隨時注意(zhù yì)財務、出納、採購人員之操守及行為，如發現有異常者，應即採取必要之措施，並制定且定期辦理上述人員之職期輪調、職務輪換及貫徹休假代理機制及制度。 肆、興革意見 第三十五页，共四十页。 * 8.應針對不法、不當行為，建立事前及時反應機制，上級或主管機關於接獲反應時，應即妥為處理，適時導正。 9.上級或主管機關應派員查核(chá hé)所屬機關內控執行情形，必要時委託會計師查核(chá hé)。 肆、興革意見 第三十六页，共四十页。 * 各機關應依機關規模、業務情況、管理需要及有關法令(fǎlìng)之規定，設置適當之內部稽核組織。 內部稽核(jīhé)人員應隸屬於機關首長或副首長，並直接向其負責或報告。 四、強化內部稽核(jīhé)功能 內部稽核組織 具超然獨立之地位 肆、興革意見 第三十七页，共四十页。 * 包括檢查及評估機關內部控制(kòngzhì)制度設計之妥當性、執行之有效性、制度之遵循性及營運活動績效之良窳。 內部稽核作業程序 稽核結果及事後追蹤 肆、興革意見 對外部(wàibù)稽核及上期之稽核報告所列 應行改進之事項，應追蹤有關單位 改進，並提出報告。 第三十八页，共四十页。 * 伍、結語 一、永續經營理念 二、合理組織制度 三、健全會計制度 四、完善人事制度 五、發揮內部審核(稽核(jīhé))之職能，以增進內部控制之功能 ? 第三十九页，共四十页。 内容(nèiróng)总结 1。控制(kòngzhì)環境用以塑造組織之紀律及內部控制(kòngzhì)之架構，係其他四項組成要素之基礎。風險評估係指受查者辨認及分析風險之過程，以做為該風險應如何管理之依據。資訊與溝通係指將有關之資訊已適時。4.不能完全避免疏忽、判斷錯誤或誤解規定等人為錯誤。新增控制(kòngzhì)程序時，卻未適時檢討舊有控制(kòngzhì)程序。有關珍貴動產與不動產之管理應切實按「中央政府各機關珍貴動產不動產管理要點」規定辦理。內部稽核人員應隸屬於機關首長或副首長，並直接向其負責或報告 第四十页，共四十页。 * * * * 词语：前言 拼音：qián yán 解释：前人的言论。《国语·晋语四》：“夫必追择前言，求善以终。”三国魏嵇康《声无哀乐论》：“今若復谓之诬罔，则前言往记，皆为弃物，无用之地。”宋俞文豹《吹剑四录》：“始余作此编，盖即前言往事，辨证发明，以庽劝戒之意。”清龚自珍《己亥杂诗》之三○二：“多识前言畜其德，莫抛心力贸才名。”以前说过的话。《论语·阳货》：“偃之言是也，前言戏之耳。”唐刘禹锡《乐天示过敦诗旧宅有感一篇吟之泫然追想昔事因成继和以寄苦怀》：“忽忆前言更惆悵，丁寧相约速悬车。”所云平史超《东进东进》第七场：“陈将军，听说省韩终于撕下伪装，背弃前言，出动大军向黄桥进攻了？”文体名。刊印在图书正文前面，用以说明写作目的、经过和资料来源等或对图书内容加以评介。曹靖华《采得百花酿蜜后》：“总之，这些前言、后记，可以说是交给读者的一把开门入室的钥匙吧。” * 词语：利金 拼音：lì jīn 解释： * * * 词语：收入 拼音：shōurù 解释：收获。《礼记·王制》“制农田百亩”汉郑玄注：“农夫皆受田於公，曰肥墽，有五等，收入不同也。”《后汉书·庞参传》：“田畴不得垦闢，禾稼不得收入。”没收。《后汉书·皇甫规传》：“披埽凶党，收入财贿。”收进，收下。《说唐》第二回：“仁兄且收入，还有一塲大富贵送与令兄，肯容纳否？”清陈嵇《望湘人》词：“记那年、收入巾箱，半是锦囊诗卷。”指收进来的钱物。