3.XX工程项目竣工决算专项审计报告.docVIP

PAGE 1 PAGE 15 XX工程项目 竣工决算专项审计报告 XXXX[20XX]××号 XX公司（委托人全称）： 我们接受委托，自202X年X月X日至202X年X月X日对浙江XX有限公司组织实施的XX工程项目的竣工决算情况进行了审计。合理编制《基本建设项目竣工财务决算报表》及《竣工财务验收决算说明书》、保证决算及相关资料的真实、合法、完整是浙江XX有限公司的责任，我们的责任是对《基本建设项目竣工财务决算报表》及《竣工财务验收决算说明书》进行审计并发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师审计准则》、《基本建设财务管理规定》以及《杭州市国家建设项目审计办法》（市政府令第 300 号）、《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》（财建〔2016〕503号）规定进行的。在审计实施过程中，我们结合建设项目的实际情况，实施了包括抽查会计记录、工程建设程序的有关文件、工程施工合同等我们认为必要的审计程序。现将竣工财务决算审计情况报告如下： 一、基本情况 立项批复内容：XX工程项目系根据XX市发展和改革局X发改投[20XX]**号等文件进行建设。项目建设地点：为XX市XX区XX路北侧、XX路南侧、XX西侧、XX东侧，用地面积约**平方米。项目主要建设内容：为新建XX建筑物，总建筑面积约**平方米（其中XX车间约**平方米、污水处理车间约**平方米、辅助用房约**平方米），同时完善相关配套设施。 项目概算总投资**万元,其中建安费**万元，工程建设其他费用**万元，预备费**万元，铺底流动资金**万元,建设期贷款利息**万元。项目资金由浙江XX有限公司自筹解决。 招投标情况：本项目主体工程（EPC）通过公开招投标,由浙江XX建设集团股份有限公司中标实施；设计单位为上海XX工程设计院有限公司；监理单位为宁波XX咨询有限公司；全过程管理单位为杭州XX工程管理咨询有限公司。（详见附表1主要服务及施工单位招投标情况表） 工程实施时间：工程于20XX年X月X日开工，至20XX年X月X日竣工。 资金的来源与到位情况：截至审计报告日，本项目累计到位资金**元，其中：XX银行贷款**元，应收款项**元（应收款项明细详见附表5），应付款项**元（应付款项明细详见附表6），其他为建设单位自筹资金。 二、投资审定情况及评价意见 （一）项目投资审定情况 本项目工程造价审计共送审项目*个，送审金额**万元，审定金额**万元，核减**万元，核增**万元。均由浙江XX有限公司委托审计。（详见附表2造价审计情况表） 建设单位在工程造价审计的基础上编制了竣工决算报表，送审投资额**万元（不含增值税），其中建安投资**万元，设备投资**万元，待摊投资**万元，其他投资**万元。 现经审定，本项目实际完成投资额**万元（不含增值税），其中建安投资**万元，设备投资**万元，待摊投资**万元，其他投资**万元。（详见附表3项目竣工决算投资审定表） 资产交付情况：本项目交付使用固定资产**元，其中建筑工程**元，设备**元；流动资产**元；无形资产**万元。本项目中XX有限公司交付使用固定资产**元，其中建筑工程 **元；XX政府交付使用固定资产**元，其中建筑工程**元。 概算执行情况：本项目概算批复投资额**万元,实际完成投资额**万元（含增值税），比概算减少**万元，减少了**%。主要原因系 等措施进行了造价控制，从而减少了投资。（附表4项目概算与实际投资对比表）。 （二）审计评价意见 建设单位基本能按基本建设会计制度及财务管理规定进行会计核算，提供的会计资料基本真实地反映了该建设项目的财务收支情况；但在招投标管理、合同管理、物资管理、工程管理、财务管理、档案管理等方面还需进一步规范。 三、审计发现的主要问题及处理意见 （一）招投标管理方面 1、设计、监理、施工未批先招，违反建设管理程序 设计、监理中标通知书出具日期为2019年9月，早于项目可研批复日期（2019年10月29日）。施工中标通知书出具日期为2020年6月18日，早于项目初步设计批复日期（2020年6月23日）。 上述事项不符合《中华人民共和国招标投标法》第九条“招标项目按照国家有关规定需要履行项目审批手续的，应当先履行审批手续，取得批准”的有关规定。 审计意见或建议：项目管理部门应加强设计、监理、施工招投标管理，按照规定的时间节点开展设计、监理、施工招投标工作，招投标管理部门应严格审核招标要件，对不具备招标条件的工程，不得承接招标申请。 2、部分项目应招未招。 2019年浙江XX有限公司部分项目未进行招标，直接委托