2022年税务师《税法二》考后回忆试题及参考答案1.pdfVIP

税务师历年试题 税法（二） 2022 年度全国税务师职业资格考试税法（II）试题（考生回忆1） 一、单项选择题 1. （2022 年）2019 年7 月1 日，赵某从任职的上市公司取得股票期权2 万股。2021 年11 月1 日，赵某 行权购买股票2 万股，行权价为4 元/股，当日的股票收盘价为9 元/股。赵某应缴纳个人所得税 （ ）元。 A.7480 B.10480 C.19080 D.29840 【正确答案】A 【答案解析】本题考核个人取得股权激励个税计算。赵某应缴纳的个税＝（9－4）×20000×10%－2520 ＝7480 （元）。 2. （2022 年）下列行为应缴纳耕地占用税的是（ ）。 A.采矿压占耕地 B.军用机场占用耕地 C.建设农田水利占用耕地 D.县级政府批准的幼儿园占用耕地 【正确答案】A 【答案解析】本题考核耕地占用税征税范围。选项BCD 不需要缴纳耕地占用税。 3. （2022 年）下列所得中减半征收企业所得税的是（ ）。 A.海水养殖所得 B.家禽饲养所得 C.中药材种植所得 D.林产品采集所得 【正确答案】A 【答案解析】本题考核企业所得税税收优惠。选项BCD 为免征企业所得税。 4. （2022 年）下列国家中，个人所得税采用混合所得税制的是（ ）。 A.美国 B.中国 C.加拿大 D.意大利 【正确答案】B 【答案解析】本题考核个人所得税制类型。选项ACD 属于个人所得税综合所得税制。 5. （2022 年）根据城镇土地使用税法的规定，贫困地区可以适当降低适用税额的标准。降低标准时需要 经过的批准机关是（ ）。 A.国务院 B.财政部 C.国家税务总局 D.省、自治区、直辖市的人民政府 【正确答案】D 【答案解析】本题考核城镇土地使用税适用税率。经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区 的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额30%。经济发达地区城 第1页 税务师历年试题 税法（二） 镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高,但须报经财政部批准。 6. （2022 年）2022 年1 月余某从兼职的律师事务所中分得业务收入40000 元，办理这项业务花费的交通 费和人工费分别是4000 元和5000 元。律师事务所从办理案件的业务收入中扣除25%，余某1 月份的业务 收入需要缴纳的个人所得税是（ ）元。 A.5200 B.630 C.900 D.3360 【正确答案】C 【答案解析】本题考核律师事务所从业人员的个人所得税政策。律师兼职获得工资、薪金性质所得，事 务所在扣缴个税时，不再减除5000 元，以收入全额（取得分成收入的为扣除办理案件支出费用后的余 额）直接确定预扣率，计算个税。 应缴纳个税＝（40000－40000×25%）×3%＝900 （元）。 【提示】律师从其分成收入中扣除办理案件支出费用的标准，由各省级地方税务局根据当地律师办理案 件费用支出的一般情况、律师与律师事务所之间的收入分成比例及其他相关参考因素，在律师当月分成 收入的30%比例内确定。 7. （2022 年）2022 年3 月份张某和李某合作的教材发布，出版社的不含税稿酬是10000 元。分别给张某 7000 元和李某3000 元。则出版社合计应扣缴个人所得税是（ ）元。 A.1092 B.1120 C.1560 D.1600 【正确答案】A 【答案解析】本题考核稿酬所得的个人所得税计算。需要扣缴的个人所得税＝7000× （1－20%）×70%× 20%＋（3000－800）×70%×20%＝1092 （元）。 8. （2022 年）邹某和10 岁的儿子2021 年发生医疗费用。扣除医疗报销后个人负担的费用分别是18000 元和23000 元，邹某实施综合所得汇算时，税前扣除的大病医疗的最高数额是（ ）元。 A.41000 B.11000 C.3000 D.26000 【正确答案】B 【答案解析】本题考核个人所得税大病医疗的扣除。税前扣除的大病医疗的最高数额＝（18000－ 15000）＋