2020年税务师《税法二》考后回忆试题及参考答案.pdfVIP

税务师历年试题 税法（二） 2020 年度全国税务师职业资格考试税法（II）试题（考生回忆） 一、单项选择题（共40 题，每题1.5 分，共60 分。每题的备选项中，只有1个最符合题意） 1. （2020 年）甲乙公司均为制造企业，2019 年甲公司对关联企业乙公司的股权投资额为5000 万元。3 月 1 日乙公司向甲公司借款20000 万元用于生产，当年12 月31 日归还，借款年利率为6%，金融机构同期 同类贷款利率为4.8%。2019 年乙公司该项借款在企业所得税前应扣除的利息费用是（ ）万元。 A.800 B.4 C.500 D.400 【正确答案】D 【答案解析】2019 年乙公司该项借款在企业所得税前应扣除的利息费用=5000×2×4.8%/12×10=400 （万 元）。 2. （2020 年）2022 年1 月1 日，某高校将自建的一栋住宅楼出租给教工居住，每月取得不含税租金60 万元，租期2 年。该高校2022 年应缴纳房产税（ ）万元。 A.86.40 B.8. 64 C.28.80 D.17. 28 【正确答案】C 【答案解析】对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的 税率征收房产税。该高校2022 年应缴纳房产税=60×4%×12=28.80 （万元）。 3. （2020 年）2022 年3 月高先生办理提前退休手续时，距离法定退休年龄还差2 年，公司按照规定给予 高先生一次性补贴收入16 万元，高先生领取补贴应缴纳个人所得税（ ）元。 A.1248 B.5180 C.1200 D.2590 【正确答案】C 【答案解析】本题考核提前退休个人所得税计算。个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应 按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独 适用综合所得税率表，计算纳税。 计算公式：应纳税额＝{ 〔（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法 定退休年龄的实际年度数）－费用扣除标准〕×适用税率－速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休 年龄的实际年度数 高先生应缴纳个人所得税＝（160000÷2－60000）×3％×2＝1200 （元） 4. （2020 年）张某兄妹2 人均为居民个人，父母均年满60 周岁。同时张某还赡养其祖父母，2022 年张 某综合所得申报缴纳个人所得税时，最多可以扣除的金额是（ ）元。 A.6000 B.12000 C.24000 D.18000 【正确答案】B 【答案解析】非独生子女，赡养老人支出最多扣除不超过1000 元/月，一年最多12000 元。 【点评】本题考查个人所得税专项附加扣除。 第1页 税务师历年试题 税法（二） 扣除金 项目 扣除规则详解 额 1.包括学前教育和学历教育。 学前教育：年满3 岁至小学入学前教育； 学历教育：义务教育（小学、初中）＋高中阶段教育（普高、中职、技工）＋高 每个子 等教育（大专、大本、硕士、博士） 子女教 女每月 2.父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣 育 1000 元 除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。 【提示1】不包括3 岁前以及博士后教育阶段。 【提示2】子女在境外接受教育的，符合扣除条件也可扣。 【提示3】纳税人有多个符合条件的子女可扣除多份。 1.纳税人在境内接受学历（学位）继续教育期间按照每月400 元定额扣除。同一 每月400 学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48 个月。 元； 2.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支 继续教 当年 出，在取得相关证书