2022年税务师《税法二》考后回忆试题及参考答案3.pdfVIP

税务师历年试题 税法（二） 2022 年度全国税务师职业资格考试税法（II）试题（考生回忆3） 一、单项选择题 1. （2022 年）某公司2021 年5 月15 日，签订新建商品房销售合同，房产交付使用时间是2022 年5 月 31 日。2022 年7 月15 日，该公司办理房屋权属证书，该商品房城镇土地使用税的纳税义务发生时间为 （ ）。 A.2022 年7 月 B.2021 年6 月 C.2022 年8 月 D.2022 年6 月 【正确答案】D 【答案解析】购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税。 2. （2022 年）企业取得的下列款项中，应计算缴纳企业所得税的是（ ）。 A.未指定用途的账户奖励 B.国家投资款 C.增值税出口退税款 D.增值税留抵退税款 【正确答案】A 【答案解析】选项BCD，不计入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。 3. （2022 年）下列关于同期资料保管期限的说法中，正确的是（ ）。 A. 自税务机关要求准备完毕之日起保存10 年 B. 自税务机关要求准备完毕之日起保存8 年 C. 自税务机关要求准备完毕之日起保存3 年 D. 自税务机关要求准备完毕之日起保存5 年 【正确答案】A 【答案解析】同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存10 年。 4. （2022 年）居民个人取得的下列利息收入中，应缴纳个人所得税的是（ ）。 A.国家金融债券的利息收入 B.证券交易结算资金的利息收入 C.企业债券的利息收入 D.储蓄存款的利息收入 【正确答案】C 【答案解析】国债和国家发行的金融债券利息收入，免征个人所得税；自2008 年10 月9 日起，对居民 个人储蓄存款利息所得和证券市场个人投资者取得的证券交易结算资金利息所得，暂免征收个人所得 税。储蓄存款的利息收入，免征个人所得税。 5. （2022 年）居民陶先生及70 岁父亲2021 年发生的医药费支出，在扣除医保报销后个人负担金额分别 为16000 和92000，陶先生综合所得年度汇算清缴可以扣除的大病医疗的最高金额是（ ）。 A.1000 B.78000 C.80000 D.16000 【正确答案】A 【答案解析】在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人 第1页 税务师历年试题 税法（二） 负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000 元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在 80000 元限额内据实扣除。 6. （2022 年）依据企业所得税相关规定，下列支出可以在发生当期应纳税所得额中扣除的是（ ）。 A.子公司向母公司支付的管理费 B.向投资者支付的股息红利 C.被财政部门没收财产的损失 D.企业违反销售合同支付的违约金 【正确答案】D 【答案解析】在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除： （1）向投资者支付的股息、红利等权益性 投资收益款项。（2）企业所得税税款。（3）税收滞纳金，指纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规， 被税务征收机关加收的滞纳金。（4）罚金、罚款和被没收财物的损失，指纳税人违反国家有关法律、法 规规定，被有关部门处以的罚款、罚金和被没收的财物。（5）《企业所得税法》第九条规定以外的捐赠支 出。（6）赞助支出，指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。（7）未经核定的准备金 支出，指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值 准备、风险准备等准备金支出。根据 《企业所得税法实施条例》第五十五条规定，除财政部和国家税务总局核准计提的准备金可以税前扣除 外，其他行业、企业计提的各项资产减值准备、风险准备等准备金均不得税前扣除。（8）企业之间支付 的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非 银行企业内营业机构之间支付的利 息，不得扣除。（9）与取得收入无关的其他支出。 7. （2022 年）关于外国企业常驻代表机构经费支出税务处理，符合企业所得税法规定的是（ ）。 A.境内发生的公益性捐款作为经费支出 B.发生的交际应酬60%计入经费支出 C.银行存款利息收入