电子商业汇票与纸质商业汇票的比较.docVIP

一、商业汇票的概念和分类 票据主要包括汇票、本票和支票。其中，汇票又分为银行汇票和商业汇票，目前我国票据市场上商业汇票的使用范围、数量占大多数，现重点介绍商业汇票。 商业汇票是由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票是一种无条件支付的委托付款票据，涉及三个当事人：出票人、付款人和收款人。 商业汇票的分类： 1.按承兑人不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。由银行业金融机构承兑的为银行承兑汇票，由银行业金融机构以外的付款人承兑的为商业承兑汇票。商业承兑汇票的付款人为承兑人。承兑人承兑后，即成为该商业汇票的主债务人，所以银行承兑汇票体现的是一种银行信用，商业承兑汇票体现的是一种商业信用。在我国，无论从笔数还是从金额上看，银行承兑汇票占商业汇票的90%以上，商业承兑汇票占比不到10%。 2.按流通载体不同，可以分为纸质商业汇票和电子商业汇票。纸质商业汇票是指以特定格式的纸质凭证为载体，以当事人的实体签章或签名为依据，采用手工传递或邮寄等方式进行传输。电子商业汇票是出票人依托电子商业汇票系统，以数据电文形式签发，采用当事人的电子签名，以网络方式进行流转。 企业使用商业汇票有诸多好处：一是使用方便。商业汇票作为一种支付和融资工具，可以背书转让、多次流通；二是降低财务费用、简化处理手续。与贷款相比，申请商业汇票承兑和贴现所付出的承兑手续费和贴现利息往往低于贷款利息，且无须经过贷款申请、贷前审查等复杂程序，手续简便；三是有利于丰富企业信用记录。企业可以根据需要，主动签发、申请银行承兑汇票并按时付款，有助于企业信用评级，树立企业诚实守信的形象；四是通过支付信用票据化遏制货款拖欠。商业汇票使企业在交易中实现延期支付和信用支付，使债权债务关系得以明确表示，权利的行使和义务的履行都有据可依。 二、电子商业汇票产生的背景和意义 1.电子商业汇票产生的背景 虽然纸质商业汇票在满足企业支付需要、短期融资需要等方面发挥了积极作用，但是近年来票据市场业务量的高速增长对票据市场基础设施的建设提出了很高要求，传统纸质票据逐渐难以适应票据市场快速发展的要求。而且，纸质商业汇票业务弊端日益显现：（1）伪造、变造、克隆票流入票据市场，给企业带来了巨大的风险，造成巨大的经济损失；（2）纸票入库保管、邮寄托收等加大了企业的财务成本；（3）纸票流转过程中人工或邮寄送票，容易丢失损坏，安全性非常低；（4）违规办理票据业务、利用票据内外勾结诈骗银行资金等案件时有发生。 中国人民银行为了保证企业、商业银行的资金安全，于2008年决定组织建设电子商业汇票系统。经过近两年的测试，电子商业汇票系统于2009年10月28日正式开通运行，目前系统运行正常，电子商业汇票业务开展迅猛。按照人民银行的计划，在接下来几年内，电子商业汇票逐步完成对纸质商业汇票的替代，纸质商业汇票将逐步退出票据市场。 2.电子商业汇票推广的意义 电子商业汇票系统的建立，开创了电子票据业务和电子票据市场的先河，是中国票据发展史上的里程碑，标志着我国进入商业汇票电子化时代，将对我国金融市场产生重大而深远的影响。 （1）电子商业汇票将抑制假票诈骗案件的发生。纸质商业汇票在真伪辨识方面存在较大困难，容易发生伪造、变造和克隆案件。而电子商业汇票系统可以全程跟踪业务办理各个环节，随时查询票据真伪； （2）电子商业汇票将降低商业汇票的交易成本，提高效率。如纸质商业汇票的票面审核、书写背书、邮寄托收、入库保管等一系列手续繁琐，耗费成本环节将会不复存在； （3）提高流通效率。电子商业汇票通过电子商业汇票系统办理电子商业汇票，通过电文传递的形式发送电子商业汇票，将大大提高电子商业汇票的流通效率； （4）电子商业汇票有利于减少人为误差风险，防范票据管理风险。防范如验票、保管等环节中的损坏、丢失等风险。 三、电子商业汇票与纸质商业汇票的对比 纸质商业汇票 电子商业汇票 权利载体 有实物载体，其权利载体为纸质票据本身 以数据电文形式签发、流转，存储于人民银行电子商业汇票系统 签章形式 签章必须为当事人的实体签章，形式为当事人的签名或盖章 当事人的签章为当事人的电子签名 传递方式 具有特定格式的纸凭证，采用手工传递或邮寄等方式传输 采用网络方式传输 形式要件 为了认证票据信息，维护票据的真实性，采用纸质原件 以电子方式流通，采用计算机等电子设备录入和记载 效率和成本 存在票据购买、托管和委托收款成本，票据和资金在途时间长，效率低下 消除了纸票相关的各种成本和风险，不用考虑地域因素对使用者带来的不便，极大提高了资金流转效率 风险防控能力 伪造、变造、克隆票等票据犯罪时有发生 系统分配唯一的票据号码，票据签发所必备的所有凭证号码(如增值税发票的票号、商品交易合同号等)可实行电子备案，可有效防止