巴林银行倒闭的启示.docxVIP

（第七章财务控制的案例） 巴林银行倒闭的启示 引言：巴林银行的倒闭，是1995年国际金融界的爆炸性新闻，尽管时间已过去十多年，但 巴林事件所折射出的银行管理体制上的问题，在今天仍有借鉴作用。巴林银行的倒闭看起来 像是因为个人的越权行为所致，实际不然，巴林银行事件反映出现代跨国银行管理和内部控 制体制的缺陷。 7 6 3年，弗朗西斯■巴林爵士在伦敦创建了巴林银行，它是世界首家商业银行〃， 既为客户提供资金和有关建议，自己也做买卖。当然它也得像其他商人一样承担买卖股票、 土地或咖啡的风险。由于经营灵活变通、富于创新，巴林银行很快就在国际金融领域获得了 巨大的成功。其业务范围也相当广泛，无论是到刚果提炼铜矿，从澳大利亚贩运羊毛，还是 开掘巴拿马运河，巴林银行都可以为之提供贷款。但巴林银行有别于普通的商业银行，它不 开发普通客户存款业务，故其资金来源比较有限，只能靠自身的力量来谋求生存和发展。 在1 8 0 3年，刚刚诞生的美国从法国手中购买南部的路易斯安纳州时，所有资金都出 自巴林银行。尽管当时巴林银行有一个强劲的竞争对手一一一家犹太人开办的罗斯切尔特 银行，但巴林银行还是各国政府、各大公司和许多客户的首选银行。1 8 8 6年，巴林银行 发行吉尼士〃证券，购买者手持申请表如潮水一样涌进银行，后来不得不动用警力来维持， 很多人排上几个小时队后，买下少量股票，然后伺机抛出。等到第二天抛出时，股票价格已 涨了一倍。 0世纪初，巴林银行荣幸地获得了一个特殊客户：英国皇室。由于巴林银行的卓越贡 献，巴林家族先后获得了五个世袭的爵位。这可算得上一个世界记录，从而奠定了巴林银行 显赫地位的基础。里森于1 9 8 9年7月10日正式到巴林银行工作。这之前，他是摩根■斯 坦利银行清算部的一名职员。进入巴林银行后，他很快争取到了到印尼分部工作的机会。由 于他富有耐心和毅力，善于逻辑推理，能很快地解决以前未能解决的许多问题，使工作有了 起色。因此，他被视为期货与期权结算方面的专家，伦敦总部对里森在印尼的工作相当满意， 并允诺可以在海外给他安排一个合适的职务。1 9 9 2年，巴林总部决定派他到新加坡分行 成立期货与期权交易部门，并出任总经理。无论做什么交易，错误都在所难免。但关键是看 你怎样处理这些错误。在期货交易中更是如此。有人会将买进〃手势误为卖出〃手势；有人 会在错误的价位购迸合同；有人可能不够谨慎；有人可能本该购买6月份期货却买进了3月 份的期货等等。一旦失误，就会给银行造成损失，在出现这些错误之后，银行必须迅速妥善 处理。如果错误无法挽回，唯一可行的办法，就是将该项错误转入电脑中一个被称为错误 账户〃的账户中，然后向银行总部报告。 里森于1 9 9 2年在新加坡任期货交易员时，巴林银行原本有一个账号为 9 9 9 0 5 〃 的错误账号〃，专门处理交易过程中因疏忽所造成的错误。这原是一个金融体系运作过程中 正常的错误账户。1 9 9 2年夏天，伦敦总部全面负责清算工作的哥顿■鲍塞给里森打了一 个电话，要求里森另设立一个错误账户〃，记录较小的错误，并自行在新加坡处理，以免麻 烦伦敦的工作。于是里森马上找来了负责办公室清算的利塞尔，向她咨询是否可以另立一个 档案。很快，利塞尔就在电脑里键入了一些命令，问他需要什么账号。在中国文化里，8〃 是一个非常吉利的数字，因此里森以此作为他的吉祥数字，由于账号必须是五位数，这样账 号为“ 8 8 8 8 8 的错误账户〃便诞生了。几周之后，伦敦总部又打来了电话，总部配置了 新的电脑，要求新加坡分行还是按老规矩行事，所有的错误记录仍由 9 9 9 0 5 〃账户直接 向伦敦报告。“ 8 8 8 8 8 〃错误账户刚刚建立就被搁置不用了，但它却成为一个真正的错 误账户〃存于电脑之中。而且总部这时已经注意到新加坡分行出现的错误很多，但里森都巧 妙地搪塞而过。“ 8 8 8 8 8 〃这个被人忽略的账户，提供了里森日后制造假账的机会，如果 当时取消这一账户，则巴林银行的历史可能会重写了。 1 9 9 2年7月17日，里森手下一名加入巴林银行仅一星期的交易员金■王犯了一个 错误：当客户（富士银行）要求买进2 0 口日经指数期货合约时，此交易员误为卖出2 0 口， 这个错误在里森当天晚上进行清算工作时被发现。欲纠正此项错误，须买回4 0 口合约，表 示至当日的收盘价计算，其损失为2万英镑，并应报告伦敦总公司。但在种种考虑下，里森 决定利用错误账户“ 8 8 8 8 8 〃，承接了 4 0 口日经指数期货空头合约，以掩盖这个失误。 然而，如此一来，里森所进行的交易便成了业主交易〃，使巴林银行在这个账户下，暴露在 风险部位。数天之后，更由于日经指数上升2 0 0点，此空头部位的损失便由2万英镑增为 6万英镑了（里森当时年薪还